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中国涉外税法实务
第 1 章 中国税制概述 5
1.1 税制改革现状 5
1.2 外商投资适用税项概述 6
1.3 税务管理机构设置11
第 2 章 税法及其适用范围11
2.1 税法和规定11
2.2 适用税法的纳税所得 12
2.3 适用税法的纳税人 12
2.4 税收管辖权实施范围 13
2.5 税收协定的有关限定 16
第 3 章 税率和税收优惠 16
3.1 一般税率 16
3.2 企业称号 18
3.3 减低税率 21
3.4 定期税收减免 23
3.5 兼营业务企业适用税收优惠的处理 28
3.6 境内长期投资利润（股息）免税 30
3.7 再投资退税 30
3.8 地方所得税减免 33
3.9 投资所得源泉扣缴所得税的免税减税 34
3.10 税收协定的有关限定 36
第 4 章 计算应纳税所得额的基本原则 36
4.1 应纳税所得额的税法定义 37
4.2 计算应纳税所得额的基本原则 37
4.3 税务机关核定应纳税所得额 38
4.4 纳税年度 38
4.5 亏损结转弥补 39
第 5 章 营业收入成本、费用和损失的税务处理 40
5.1 营业收入的确定 40
5.2 不得列为成本费用的开支 42
5.3 总机构管理费 43
5.4 借款利息 43
5.5 交际应酬费 45
5.6 工资、福利费 45
5.7 预提费用和准备金 46
5.8 董事会费和董事费 46
5.9 企业职工培训费 46
5.10 外国企业营业机构的境外税款 46
5.11 汇兑损益 47
5.12 坏账准备和坏账损失 47
第 6 章 资产的税务处理 48
6.1 固定资产及其折旧 48
6.2 无形资产及其摊销 53
6.3 存货计价 54
6.4 企业筹办费 55
6.5 企业清算所得 56
第 7 章 关联企业业务来往 57
7.1 关联企业的认定 57
7.2 关联企业间业务往来原则 58
7.3 税务调整 58
7.4 向关联企业支付管理费的限定 60
7.5 税收协定的有关限定 60
第 8 章 外国企业投资所得应纳税所得额的计算 61
8.1 利润（股息） 61
8.2 利息 61
8.3 租金 63
8.4 特许权使用费 63
8.5 财产转让收益 64
8.6 税收协定的有关限定 64
第 9 章 境外已纳税额的扣除 64
9.1 适用人 64
9.2 允许扣除的境外已纳税额的限定 64
9.3 扣除限额 65
9.4 境外已纳税额的实际扣除 68
9.5 税收协定的有关限定 69
第 10 章 申报与计税 70
10.1 报缴税责任人 70
10.2 申报期限 71
10.3 计算税款 72
第 11 章 税法及适用范围 78
11.1 税法及其实施条例 78
11.2 税收管辖权实施范围 79
11.3 应纳税所得 82
11.4 免税所得 84
11.5 减税所得 87
11.6 税收协定的有关限定 88
第 12 章 应纳税所得额及税额的计算 89
12.2 费用扣除 89
12.3 适用税率 91
12.4 应纳税所得额的计算 92
第 13 章 税额计算和纳税申报 99
13.1 税额的计算 99
13.2 税务登记及纳税登记 100
13.3 纳税申报 101
13.4 税款缴纳 102
13.5 法律责任 102
13.6 申请行政复议的程序 103
第 14 章 特殊事项税务处理 103
14.1 外国企业在华机构扬所中外籍个人纳税义务的确定 103
14.2 董事、高层管理人员纳
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