如何在预算系统中实现预算合并.doc

PAGE PAGE 2 如何在预算系统中实现预算合并 说明：本文档重点不在于说明预算合并业务怎么处理，重点在于说明在预算系统中实现预算合并的操作步骤。 一、案例 某集团企业的股权投资结构如下图所示，每个预算年度需要对预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表进行合并。 其2009年度预计资产负债表、预计所有者权益变动表、预计内部交易表的数据见附件《预算合并数据》，对《预算合并数据》说明如下： 为了清晰的说明预算合并的操作步骤，只编制了预计资产负债表、预计所有者权益变动表、预计内部投资明细表的数据。 由于权益类业务抵销合并比较复杂，本文档将主要以长期股权投资和投资收益的合并抵销为例说明。 所有投资均为2008年底以前完成，投资比例和投资金额在2009年度没有变化。 不考虑年初数或上期数的合并。 要求： 1）采用逐级合并的方式，在预算系统中完成某集团2009年度的预算合并。 2）采用大合并的方式，在预算系统中完成某集团2009年度的预算合并。 二、产品实现—逐级合并 1.建立预算主体 当一个公司被两家或以上的公司持有股份时，持股比例最大的公司为主父节点，其他持股公司为从夫节点。 在预算系统中建立树形结构时，将主父节点设置为其上级。 在本案例中，d被b和c同时持股，b持股比例大，因此将d的上级为b。 操作节点：【维度设置】-【预算主体】。 2.建立预算合并指标 预算合并指标与普通指标的不同点是，需要设置借贷方向。 借贷方向的设置将控制该合并指标在个别报表调整底稿、合并工作底稿中，调整后数额、合并数的计算。 一般来说，预算合并指标的方向与对应会计科目的的余额方向相同：资产类项目为借方，负债及所有者权益类项目为贷方，损益类项目中收入项目为贷方、支出类项目为借方，利润分配项目为借方。 操作节点：【维度设置】-【预算指标】。 3.制作预算合并样表 一般来讲，需要制作的预算合并样表包括4张财务报表以及5张内部交易表：4张财务报表为：预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表、预计所有者权益变动表；5张内部交易表为：预计内部债权债务表、预计内部应付债券明细表、预计内部销售明细表、预计内部现金往来明细表。预计内部投资明细表。 上述样表的具体制作方法，见文档《预算方案2-预算合并财务报表的制作.xls》。 操作节点：【模型设置】-【应用模型】。 上述样表及其相关的应用模型，在预算系统中的展现如下： 应用模型1：【101预计财务表】，模型类型为“编制用”。 应用模型1：【101预计财务表】包括表单： 应用模型2：【102预计所有者权益变动表】，模型类型为“编制用”。 应用模型2：【102预计所有者权益变动表】包括表单： 应用模型3：【104预计内部交易表】，模型类型为“内部交易”。 应用模型3：【104预计内部交易表】包括表单： 4.录入投资数据 本系统对投资数据的管理，是从收购日开始的。也就是说，一项集团内部权益性投资，从其发生第一笔投资开始，就应将相关数据反映到合并投资数据管理中来。同时，对于一项投资发生每一次变动（包括投资成本的变动和持股比例的变动），无论是持有股份增加还是减少，都应通过收购日数据来反映。 本案例假设所有投资都是2008年底以前完成，投资比例和投资金额在2009年度没有变化。 操作节点：【合并设置】-【投资数据】。 5.设置抵销方案 抵销模板 分为6种类型：控制型投资、非控制型投资、回购投资、所有投资、交易类和手工录入。其中控制型投资、非控制型投资、回购投资、所有投资为权益类抵销模板。 控制型投资/非控制型投资：当一个公司被两家或以上的公司持有股份时，持股比例最大的公司为主父节点，其他持股公司为从夫节点。主父节点对此公司的投资就是控制型投资，从夫节点对此公司的投资就是非控制型投资。例如本案例中，b对d为控制型投资，c对d为非控制型投资。 回购投资：子公司对母公司的投资。 所有投资：包括控制型投资、非控制型投资、回购投资，一般盈余公积还原适用所有投资抵销模板。 交易类是指在合并范围内的任意两个单位之间对账、生成抵销分录。是指应收、应付内部交易这种类别的抵销。 差额规则 差额规则是针对某条具体的抵销分录而言的。 设置误差范围，误差范围可以用金额表示，也可以用比例表示。用比例表示时系统会将借贷方金额合计绝对值较大的一方做为分母，将差额与其进行比较。 设置抵销分录生成时的规则：取大、取小、借方金额、贷方金额，系统将在生成抵销分录时按照您所定义的规则生成抵销分录。 如果某类特殊业务对账时以某一特定单位的数据为准，可以通过对“差额处理优先单位”的设置进行处理。 当同时存在取大、取小规则和对账优先单位时，与优先单位对账，按优先单位数据生成抵销分录。其他单位间对账，应用取大、取小规则。 抵销方案 抵销方案就是一组包含差额对账规则的抵销模