第二节 基本财务指标的计算与分析(偿债能力指标的计算与分析).pdf

主教材： 高等教育出版社 钭志斌《公司理财》 第二节 基本财务指标的计算与分析 （偿债能力指标的计算与分析） 钭志斌 丽水职业技术学院 在一个完全自由竞争的市场中，私营经济成功与 否的最基本衡量标准就是利润率——不只是 一个季度或者一年的利润表现，而是一种可 以持续不断增长的利润。 这是所有商业活动的目的。这条原则也指引着其 他所有的辅助性目标。 —— 《做正确的事》詹姆斯••派克 课程网站：http:\\ 课程网站：http:\\ 财务比率的分类 财务报表中有大量的数据，可以组成许多有意义的 财务比率。  偿债能力比率  管理能力比率  盈利能力比率  发展能力比率。 课程网站：http:\\ 为了便于说明财务比率的计算和分析方法，本章将 使用江南公司的财务报表数据作为举例。  该公司的资产负债表、利润表、现金流量表  如表11-5、表11-6、表11-7所示。 表11-5 资产负债表 资产 期末余额 期初余额 负债和所有者权益 期末余额 期初余额 流动资产 流动负债 货币资金 5,100 4,000 短期借款 6,900 7,600 交易性金融资产 200 300 交易性金融负债 80 应收票据 150 100 应付票据 300 1,400 应收账款 4,300 3,900 应付账款 1,900 2,600 预付款项 700 270 预收款项 200 180 其他应收款 420 400 应付职工薪酬 100 60 存货 5,000 4,500 应交税费 600 250 一年内到期的非流动资产 应付利息 20 20 其他流动资产 20 其他应付款 110 110 一年内到期的非流动负债 500 3,300 流动资产合计 15,890 13,470 流动负债合计