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青岛海尔 企业风险管理及内部控制介绍 2007年7月 内容 一.建立和实施企业风险管理体系的内在动因和外部要求 二.COSO I I ERM体系介绍 三.实施企业风险管理(ERM)应用技术简介 四.TeamRisk在风险管理中应用示例 五.案例分析 一.建立和实施企业风险管理体系的 内在动因和外部要求 一.建立和实施企业风险管理体系的内在动因和外部要求 青岛海尔在过去若干年及可预期未来的快速增长为公 司的发展提供了难得的契机, 为寻求可持续的稳健增长 建立与健全有效的风险管理长效机制日益紧迫 价值驱动,由追 组织的扩张和 成本增加和运 决策过程中需要 求企业账面利润 变革 中不确定性 明确认识不确定 最大化向追求单 的增长 因素对实现经 位风险下经济价 目标的影响 值最大化转变 July 2007 普华永道 Slide 4 一.建立和实施企业风险管理体系的内在动因和外部要求 国外相关法律、法规对风险管理和内部控制的要求 2002 7月 美国萨班斯奥克斯利法案生效 2003年3月 澳大利亚证券交易所(ASX)及其公司治理委员会采纳《良好 公司治理原则和最佳实务操作建议》 2004 3月 美国（上市公司监管委员会）PCAOB审计准则第2号生效 2004 11月 香港联交所公布《公司治理实务和公司治理报告的准则》 2005年2月 加拿大安大略证券委员会提出新规则，要求管理层评估并测试 有关财务报告的内部控制系统(MI 52-111) 2005年5月 新加坡交易所就其加强上市规定和程序的计划发 了一份公共 咨文 ，以便提出公司治理标准并促进更好的监管 2008年3月 日本将实施与萨奥法案相类似的法案 ，加强对上市公司的监管 July 2007 普华永道 Slide 5 一.建立和实施企业风险管理体系的内在动因和外部要求 国内相关法律、法规对风险管理和内部控制的要求 • 2005年2月 银监会《商业银 内部控制评价试行办法》颁布实施 • 2006年6月 国资委《中央企业全面风险管理指引》颁布实施 • 2006 7月 上海证券交易所出台《上市公司内部控制指引》 • 2006年9月 深圳证券交易所出台 《上市公司内部控制指引》 • 2006年11月银监会《银 业金融机构信息系统风险管理指引》 • 2007年3月 财政部公布 《企业内部控制规范--基本规范》和17项具体规范(征求意见 稿) • 2007 3月 证监会发布《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》 July 2007 普华永道 Slide 6 一.建立和实施企业风险管理体系的内在动因和外部要求 上交所要求自2007年7月1 日起上市公司在会计年度结 束后四个月内将自我控制评估报告和注册会计师评价 意见