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企业高层内部财务管理培训 培训提纲：  高层管理者对财务的认知  资产管理的重点  负债管理的重点  高层管理者强化内部财务控制的办法  纳税筹划  财务管理 一、高层管理者对财务的认知 树立“大财务” 管理体系 的观念 1 大财务的特点：全员管理、全过程管理  从资产管理角度来看 从成本、费用管理角度来看 （采购、仓储、使用、 技术、设备、人员水平） 2 大财务管理体系的基本构成  2.1 全面预算管理……偏重于事前  2.2 内部控制制度……偏重于事中  2.3 财税分析 …… 偏重于事后  2.4 财税预警 …… 贯穿全程 二、资产管理的重点 1. 资产管理的重点项目 1.1 、货币资金 1.2 、应收帐款 1.3 、其他应收款 1.4 、存货 1.5 、固定资产 1.6 、在建工程 1.7 、待摊费用和长期待摊费用 1.8 、无形资产 1.1 货币资金  特点：偿债能力最强，盈利能力最弱。  管理重点： A .预测最佳现金持有量 B .经常性抽查是否有违规现象 2 、应收帐款  特点：应收帐款质量参差不齐，需要考核。 分三种情况： A .不良资产 （一般国企认为帐龄3年以上，根据 企业管理情况，有的公司认为6个月以上） B .沉淀资产 （一般国企认为帐龄1-3年的，根据企 业管理情况，有的公司认为3-6个月的） C . 良性资产 （一般国企认为帐龄1年以下，根据 企业管理情况，有的公司认为3个月以内）。  管理重点： A . 有效诉讼时效： 《民法通则》规定诉讼时效在2年 以内，3年可以向税务申请作为坏帐处理； 催款单必须加盖公章，个人签章无效； B . 注意审计风险： 虚增应收帐款 虚增利润 虚减应收帐款 虚减利润 C. 了解应收帐款的成本： 产生应收帐款的机会成本 ; 发生应收帐款的管理成本 ; 增加坏帐损失的成本 ; 影响企业的资金周转所引发的财务风险 3. 其他应收款  特点：与应收帐款的管理基本一样，也需要进行质量考核。  管理重点： A. 备用金需要及时清理，最少要在年底清帐。 B.金额过大，存在审计风险，也有可能存在私自拆借现象。 C.有可能是长期投资挂帐；实收资本抽逃。 特别注意：应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款的及 时函证，特别是关联单位之间的及时对账，可以发现管理中存 在的漏洞。 4. 存货  特点：存货的质量需要特别关注，仓管标签必 须设置生产日期，了解帐龄，将其按时间划分 成不良资产 、沉淀资产、良性资产。  管理重点： A. 正确认识存货成本重 视帐面成本，忽视追 加成本（管理成本、减值损失） B. 建立物流管理体系，提高保管人员素质 5 、固定资产 1  特点：有三个价值 A.原值：现有固定资产的原始投资额，反 映经营规模，经营能力，用历史成本反 映。 B.累计折旧：现有固定资产的收回价值， 反映更新改造资金。 C.净值：现有固定资产的剩余价值，反映 还未收回的固定资产。 5 、固定资产 2  管理重点： A.关注固定资产成新率 ＝净值/原值（％）， 此指标越高越好，平均值60%，优80% B.关注固定资产结构 ,分成三类 生产经营用 良性资产 非生产经营用 沉淀资产 闲置 未使用 不使用 不良资产 6 、在建工程  特点：正在建设中的工程成本，它不参与资金