企业内部控制构成要素.pptVIP

（五）建立反舞弊机制 有效的反舞弊机制是企业防范恶意舞弊、优化内部环境的重要制度安排。 反舞弊工作重点： （1）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。 （2）在财务报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 （3）董事、监事、经理其他高级管理人员滥用职权 （4）相关机构或人员串通舞弊 四、信息与沟通 概念：内部监督是指企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面检查报告并作出相应处理的过程。 构成要素：内部控制监督制度、内部控制缺陷认定标准、进行内部控制自我评价等几个方面。 五、内部监督 （一）内部控制监督制度 分为日常监督和专项监督两个方面 1.日常监督：是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 持续性监督检查的特征：连续的、全面的、系统的 2.专项监督：是指企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程和关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 特征：不定期的、专门的、有针对性的 五、内部监督 （二）内部控制缺陷认定标准 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 内部控制缺陷：指内部控制制度的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制制度的运行存在弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。 内部控制重大缺陷：指业已发现的内部控制缺陷