全面预算编制和控制(医院培训用)ppt课件.ppt

（一）、营业额预算的编制、执行、跟踪、控制、分析1、编制营业额预算 营业额预算编制责任部门——各医院经营中心/科室（主导） 1、整理2015年1-9月营业额、门诊量（按科室）， 2、经营中心、财务中心预测10-12月营业额、门诊量（按科室），汇总2015年基本数据 3、分析2015年各科室完成情况及原因，2015年工作不足点 4、根据集团 →医院→ 科室2016年及未来发展规划定位、发展方向和各科室主任、医生充分沟通后参考2015年科室/医生营业额实际情况确定2016年营业额指标 5、按科室、时间（月）分解编制营业额预算 6、分析汇总各科室营业额（按照月份、科室分析讨论）、门诊量 7、总经理、经营院长、财务负责人、各经营主任、科主任讨论确认科室营业额指标 8、集团总经理、医院总经理、集团经营总监、集团经济中心总监、医院经营院长、医院财务负责人讨论确认医院营业额指标 9、医生总监、科室、医院营业额多次讨论后，签字确认（分月） 10、片区总经理、集团经营总监、总经理签署医院营业额指标（分月、科室） 11、执行董事、片区总经理、集团经营总监签署深圳片区营业额预算指标 编制营业额预算-注意事项 为确保预算营业额顺利实现注意一下几点 1、把预算分为几类 重点学科（主打科室）、医疗项目（收入和利润主要来源），必须确保不下降 重点扶持学科（主推科室）、主推医疗项目(新的增长点，需对应医生、设备） 未来推广科室、医疗项目（未来增长点，未来需对应医生、设备） 2、按照预算完成可能性分类 有十足把握：目前常规病种产生的营业额（要结合实际适当增长） 把握不大：未来主推（需要招聘医生、购置设备的） 完全没有把握：医生招聘难度比较大 3、要有备份 科室预算3000万营业额，2500有把握，500万没把握，要把有把握达到3000万，500万备份 2、营业额预算的控制 一、医院营业额的控制、 →医院月度经营规划会议 责任部门：各医院经营中心，集团经营中心参与 1、科室主任、经营主任根据年度营业额预算分别按照月确定医生营业额预算，明确预算医疗项目类型，并执行相应的营销/经营策略； 2、分解月度营业额并制定相应的广告投放及人力、设备投资策略； 3、经营中心每月召开相应营业额分析例会，财务部门通报当月及当年累计预算考核数据；针对预算销售额对应的医疗项目、科室进行专题分析，并针对分析结果制定相应策略。 4、各科室经营中心主任跟进本科室下月规划及对应策略完成情况 二、集团营业额的控制→集团月度经营规划会议 责任部门：集团经营中心，各医院总经理参加 1、经济中心通报月度预算完成情况 2、经营中心针对营业额、门诊量进行分析汇报 3、医院总经理提出下月改进措施，集团经营中心跟进 * （二）、人力资源投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评——人资中心1、编制投资预算-人力资源预算 人力资源预算编制责任部门——人力资源服务中心 一、编制前准备工作 1、人事部门分析2015年人资工作不足点，并提出解决方案 2、人事部门梳理目前各科室/部门人事架构，提报各科室/部门 3、人事部门组织各科室/部门编写各科室/部门岗位工作职责书、岗位操作手册 4、人事部门/经济中心制定科室、部门员工薪酬方案（人员工资、福利体系）、奖金及考核体系（考核模式：营业额导向、利润导向、门诊量导向、费用控制导向、综合考核导向等） 二、编制流程 1、各科室/部门根据科室战略规划、营业额预算（已确定）编制新的组织结构、岗位设置及要求 2、人事部门审核组织架构、岗位设置 3、总经理、人事部门、财务部门和各科室讨论、论证确定人力资源预算（人力资源需求预算、优化方案），相关各方签字确认、集团总经理审核。 4、财务部门协助各科室/部门根据营业额预算编制人力资源投资预算 5、财务部门协助各科室讨论、论证确定人工成本预算相关各方签字确认、片区总经理审核。 6、总经理、集团人力资源服务中心、经济中心签署人力资源需求预算、人员优化方案，作为考核人事部门的依据 7、集团人力资源服务中心制定分解人员招聘计划、培训计划、人员优化方案，并录入OA ，部门负责人、财务审核 8、集团人力资源服务中心、医院人事部门、经济中心签署人力资源招聘考核责任书（年度招聘计划） 三、控制流程 1、将人员架构及年度人员招聘需求录入OA 2、集团人力资源服务中心、医院人事部门对招聘过程、人力成本进行控制（人员招聘、离职通过OA) 3、财务部门（通过OA）及各需求科室跟进人才招聘、优化进度 2、人力资源预算的控制- 人力资源预算控制：年度人力资源预算→月度招聘计划 责任部门：集团人事部门统一负责人员招聘，预算内人力资源需求由需求部门根据预算提交申请，人员离职补充无需申请，人员招聘、离职通过OA申请； 1、科室根据年度人力资源预算28日前将《人