艾赛尔管理咨询-内控培训.pdf

苏州艾赛尔管理咨询有限公司 艾赛尔咨询顾问- 内部控制培训 针对内控咨询人员 苏州艾赛尔管理咨询有限公司 内容 页码  一、建立内控体系的原因 3  二、内控体系的内容 8  三、内控术语 21  四、内控体系的搭建 30  五、内控文件的介绍 33  六、讨论与交流 48 Excel Consulting Confidential 苏州艾赛尔管理咨询有限公司 一、建立内控体系的原因 苏州艾赛尔管理咨询有限公司 我国内控体系发展历程 •财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28 日联合发布了《企业内部控制基本规范 》，适用于在中华人民共和国境内设立的大中型企业： • 2010年4月26 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了“关于印发企业内部控制 配套指引的通知” （下称“通知”），要求实施的企业上报内部控制自评估报告和审计报告。 • 配套指引的主要内容 ⁻ 《企业内部控制应用指引》 ⁻ 《企业内部控制评价指引》 ⁻ 《企业内部控制审计指引》 • 配套指引的实施时间表 ⁻2011年1月1 日境内外同时上市的公司施行 ⁻2012年1月1 日上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司 规范及指引简介－《企业内部控制配套指引》 Excel Consulting Confidential 苏州艾赛尔管理咨询有限公司 建立内控体系的原因 1、外部原因国家强制要求 2011.1.1 在境内外同时上市的公司实施 2012.1.1 在主板上市的公司实施 2012.1.1之后，择机在中小板和创业板上市公司实施，鼓励非上市大中型企业提前执行 2、内部原因企业内部自身管理要求 提高企业科学管理水平 提高企业经营效率与效果 保护企业资产安全 提高会计资料的正确性 Excel Consulting Confidential 苏州艾赛尔管理咨询有限公司 内控体系与ISO体系的关系 内控体系 VS ISO质量管理体系 Excel Consulting Confidential 苏州艾赛尔管理咨询有限公司 内控体系与ISO质量体系的关系 一、目的不同 内控体系是以会计报告数据真实性为主要目的，而ISO9001质量体系是以满足客户需求为 主，另外如ISO14001属于生产环境控制，而ISO30001属于风险管理。 二、内容不同 内控体系通过对运营进行管理以使会计数据真实合理，但是缺少对生产过程控制；而 ISO质量体系则以产品质量、满足客户需求为主，涵盖产供销价值链，但是缺少会计系统控 制，也就是说ISO体系不考虑企业的盈利。 三、涉及部门不同 在ISO体系内不存在财务部门，主要以研发、生产、采购、销售部门为主；内控体系几乎 涵盖公司各部门。有句