资金管理及财务支付审批制度.pdf

资金管理及财务支付审批制度 资金管理及财务支付审批制度 企业应当根据自身发展战略，科学确定 投融资目标和规划，完善严格的资金授权、 批准、审验等相关管理制度，加强资金活动 的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等 各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或 不定期检查和评价资金活动情况，确保资金 安全和有效运行。 摘自 《企业内部控制应用指引》 资金管理及财务支付审批制度 资金管理及财务支付审批制度 第一部分：资金集中管理 第二部分：资金流程管理 第三部分：财务支付审批 第一部分资金集中管理 第一部分资金集中管理 一、必要性 1、推进资金集中管理，既是企业发挥 资金规模效益，提高资金使用效率的需 要，也是提升集团管控能力，防范财务风 险的重要手段。 。 第一部分资金集中管理 第一部分资金集中管理  良友资金集中：资金集中管控究竟能给企 业带来多少好处？良友集团用数据给出了答 案——仅用一年时间，通过银行“虚拟现金池” 管理模式，集团资金集中覆盖面就已达90% 以上，峰值归集资金约6亿元；集团全年减少 外部利息支出约1200万元，集团经营性企业 整体财务费用为负数（净收益）；财务成本 同比下降85% 第一部分资金集中管理 第一部分资金集中管理 2、  2、在当前经济运行压力不断增大的情况 2、 下，积极推进资金集中管理工作，对于企业 宏观掌握和控制资金筹措、运用，提升资金 保障能力，实现降本增效有着十分重要的意 。 义 。 。 项目成果—— 以华润电力为例 第一部分资金集中管理 第一部分资金集中管理  3、相关政策规定。  国务院办公厅转发《国有大中型企业建立 现代企业制度和加强管理的基本规范》﹝国 办发〔2000 〕64号﹞提出：“实行母子公司体 制的大型企业和企业集团，应当通过法定程 序加强对全资、控股子公司资金的监督和控 制，建立统一的资金管理体制，充分发挥企 业内部结算中心的功能，对内部各单位实行 统一结算。” 第一部分资金集中管理 第一部分资金集中管理  财政部财企﹝2001 ﹞325号《企业国有资 本与财务管理暂行办法》规定，母公司的管 理职责之一，就是实行企业内部资金集中统 一管理，依法管理子公司投资、融资事项。  2007年1月1 日新的《企业财务通则》施 行，该通则第23条规定企业集团应当实行资 金集中统一管理。 第一部分资金集中管理 第一部分资金集中管理  二、指导思想  以科学发展观为指导，依托信息化技术， 按照“完善预算、强化管控、降低成本、防范 风险” 的原则，在资金所有权、使用权不变的 前提下，加快推进企业资金集中管理，提高 企业资金使用效益、筹融资能力和风险防范 能力，促进企业稳健经营和可持续发展。 第一部分资金集中管理 第一部分资金集中管理  三、资金集中管理主要内容  1、完善资金预算管理  2、规范融资管理  3、加强银行账户管理  4、明晰资金管理流程  企业实行货币资金收支两条线管理或账户额度管 理，规范资金内部结算管理，加强对外资金结算程 序，严格资金支出计划和审批规程。 第一部分资金集中管理 第一部分资金集中管理  四、省国资委的组织实施要求  1、制定方案2012年10月31 日前上报省国 资委；  2、2012年12月31 日前，完成本企业的银 行账户清理工作，建立和完善资金预算、融