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资金相关科目 审计 业务二部 俞佳南 一、与资金相关的主要科目 库存现金 货币资金 银行存款 其他货币资金 短期借款 银行借款 长期借款(将于资产负债表日后一年内到期的列示于 “一年内到期的非流动负债”) 应收票据 商业汇票 应付票据 二、货币资金  (一) 库存现金 盘点中发现的白条如何处理？ 情形一：在会计期间发生的白条 公司人员领用的尚未支用的备用金——其他应收款 白条内容 公司人员领用的已经支用的备用金——费用化或资本化 借款性质的款项——其他应收款 情形二：在资产负债表日后发生的白条 对报表不产生影响，无需加以调整。 例：审计小组对A公司2011年度财务报表进行审计，于2012年2月15 日对库存现金进行盘点，发现实有现金数额与盘点日账面应有金额少10 万元，系存在三张白条，白条具体情况如下： 公司员工赵某因个人原因预支工资2012年3月份的工资3,000元，申 请日期2012年2月13日。 房东王某开具的收据一张，列明是A公司2011年6-12月一处办公用房 房租47,000元，收据日期是2011年12月15日。 公司员工李某因业务需要前往外地出差申请预借差旅费50,000.00 元，申请日期2011年12月29日。 二、货币资金  (二) 银行存款和其他货币资金  1. 存款的主要分类 活期存款：指单位有权随时支取或用于结算的款项。 定期存款：人民币定期存款；外币定期存款。 通知存款：在存款时不约定存期，并与银行约定存款支取时提前通知 期限的一种存款品种。 协定存款：针对银行账户上经常留有大额资金的客户设计的存款种 类。 保证金存款：银行为客户出具具有结算功能的信用工具，或提供资金 融通后，按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的 资金存入特定账户所形成的存款类别。  2. 不同存款在会计科目中的体现 活期存款——银行存款 一般定期存款——银行存款或其他货币资金 定期存款 已用作保证金的定期存款——其他货币资金 通知存款——银行存款 协定存款——银行存款 保证金存款——其他货币资金 3. 上述各类型存款的对账形式和受限情况 存款类别 对账形式 是否受限 活期存款 对账单， 不受限 协定存款 不发生业务则不提供月对账单； 年度或半年度对账提供对账单。 定期存款 未质押：开户证实书； 未质押：不受限； 已质押：定期存单 质押：受限 通知存款 对账单， 未质押：不受限； 不发生业务则不提供月对账单； 质押：受限 年度或半年度对账提供对账单。 保证金存款 对账单，