财务会计 第二章 货币资金.pdf

第二章 货币资金 第二章 货币资金 【教学目标】 【教学目标】 通过本章学习，了解货币资金的概念和内容及内部控制方法，理解 库存现金、银行存款的管理，掌握库存现金收支的核算及清查、现行银 行支付结算方式、银行存款收付的核算及清查、其他货币资金的内容及 核算，掌握外币业务的内容及核算方法。 【教学重点】 【教学重点】 一、库存现金管理与核算； 二、银行存款收付的核算； 三、现行银行支付结算方式； 四、其他货币资金的内容及核算； 五、外币业务的内容及核算。 【教学难点】 【教学难点】 一、现行银行支付结算方式； 二、银行存款余额调节表的编制； 三、其他货币资金的核算； 四、外币业务的内容及核算。 财务会计第二章 货币资产 财务会计第二章 货币资产 第二章 货币资金 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第四节 其他货币资金 课堂练习 课堂练习 财务会计第二章 货币资产 财务会计第二章 货币资产 第一节 货币资金概述 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念 一、货币资金的概念 二、货币资金的内部控制制度 二、货币资金的内部控制制度 财务会计第二章第一节 货币资产概述 财务会计第二章第一节 货币资产概述 一、货币资金的概念 一、货币资金的概念 货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币 形态的资产。 库存现金 库存现金 其他 银行存款 其他 银行存款 货币资金 货币资金 财务会计第二章第一节 货币资产概述 财务会计第二章第一节 货币资产概述 二、货币资金的内部控制制度 二、货币资金的内部控制制度 (一)不相容岗位相互分离、制约和监督 (一)不相容岗位相互分离、制约和监督 货币资金业务的审批、复核和支付应由不同的 人员担任，不得由一人兼任； 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收 入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 财务会计第二章第一节 货币资产概述 财务会计第二章第一节 货币资产概述 二、货币资金的内部控制制度 二、货币资金的内部控制制度 (二)建立授权批准制度 (二)建立授权批准制度 (三)严格按规定的程序办理货币资金支付业务 (三)严格按规定的程序办理货币资金支付