企业清产核资报表编制说明.pdf

企业清产核资报表编制说明 二○○四年十二月 第一章 清产核资工作表格体系 一、清产核资工作表格 清产核资工作表包括《清产核资报表》和《清产核资工作基础表》两部分。 （一）《企业清产核资报表》 《企业清产核资报表》是综合反映清产核资的过程和结果的报表，是清产核资 报告的重要组成部分，是需国资委批复的报告文件。由清产核资工作情况表和损失 挂账分项明细表两大类构成。包括： 1、清产核资工作情况表 6 张，分别为： 资产负债清查表：企清工作 01 表 企业基本情况表：企清工作 02 表 资金核实申报表：企清工作 03 表： 企业损失挂账情况表(按原会计制度) ：企清工作04 表 企业预计损失情况表（按新会计制度）：企清工作05 表 资金核实分户表：企清工作 06 表 2 、损失挂账分项明细表 13 张，分别为： 货币资金损失挂账分项明细表：企清明细 01 表 坏账损失挂账分项明细表：企清明细 02 表 存货损失挂账分项明细表：企清明细 03 表 待摊费用损失挂账分项明细表：企清明细 04 表 其他流动资产损失挂账分项明细表：企清明细 05 表 长期投资损失挂账分项明细表：企清明细 06 表 固定资产损失挂账分项明细表：企清明细07 表 工程物资损失挂账分项明细表：企清明细 08 表 在建工程损失挂账分项明细表：企清明细 09 表 无形及递延资产损失挂账分项明细表：企清明细 10 表 其他资产损失挂账分项明细表：企清明细 11 表 其他资金损失挂账分项明细表：企清明细 12 表 盘盈分项明细表：企清明细 13 表 (二) 《清产核资工作基础表》 《清产核资工作基础表》是为具体开展清产核资工作而设计的工作底表，将账 务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。基础表按企业明细账 类别设计，企业财务会计人员填列原账面情况，相关管理部门负责账实核对和资产 盘点，中介机构负责监盘、经济鉴证。 各科目清查明细表在电脑上表现为一张宽表，需通过移动光标及滚动栏进行填 写，打印时则表现为 2~3 张表，包括账务清理及资产清查明细情况、损失明细情况 及按新会计制度计提预计损失明细情况等三个部分内容。 基础表共 64 张，其中： 基本情况表：基础表 1 ; 资产负债清查基础表：基础表 2 现金清查明细表：基础表 3 银行存款清查明细表：基础表 4 其他货币资金清查明细表：基础表 5 短期投资清查明细表：基础表 6 委托贷款清查明细表：基础表 7 应收票据清查明细表：基础表 8 应收股利清查明细表：基础表 9 应收利息清查明细表：基础表 10 应收账款清查明细表：基础表 11 其他应收款清查明细表：基础表 12 预付账款清查明细表：基础表 13 坏账准备清查明细表：基础表 14 期货保证金清查明细表：基础表 15 应收补贴款清查明细表：基础表 16 应收出口退税清查明细表：基础表 17 存货清查明细表：基础表 18 待摊费用清查明细表：基础表 20 待处理流动资产净损失清查明细表：基础表 21 一年内到期的长期债权投资清查明细表：基础表 22 其他流动资产清查明细表：基础表 23 长期投资清查汇总表：基础表 24 长期股权投资清查明细表：基础表 25 长期债权投资清查明细表：基础表 26 固定资产清查汇总表：基础表27 固定资产原值清查明细表（土地）：基础表27-1 固定资产原值清查明细表（房屋建筑物）：基