第十章 国际结算单据.pdf

国际贸易结算单据 第一节 单据概述 第二节 发票 第三节 运输单据 第四节 保险单据 第五节 其他单据 第一节 单据概述 一、单据的概念 国际结算中的单据（Documents）也称装运单据、 商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须 备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单 据。 它们通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给 进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。 在现代国际结算中，出口方的交货主要是通过交单 来完成的。 二、单据的分类 单据一般分为基本单据和附属单据两大类。 基本单据是根据货物成交的贸易条件（某种价格术 语）确定的、必须由出口方提供的单据，主要是商业发 票、运输单据和保险单据。三种基本单据根据不同标准还 可进一步细分为不同的种类。 附属单据则是根据贸易合同约定，或者信用证条款中 的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除基 本单据以外的其他单据，比如产地证明、卫生检疫证明、 质量检验证明、装箱单、重量单、进口许可证、海关发票 等。附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查的需 要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则是买方要求 的，以便核查货物的具体状况。 三、单据的意义 单据是出口商履约的证明，出口商收款的凭证，进口 商付款的依据，进口商提货的依据，银行办理贸易结算的 重要依据，进出口报关、纳税的重要凭证。 在不可撤销信用证下提示一整套单据可以比作画一幅 画。它们不都以同样方式精确地描述货物和当事人，但是 它们放在一起作为真正关于它们所指的装运将是可接受 的。每张单据必须包括装运的一个基本细节。包装单必须 列出包装情况、它们的数量和标志，并且只需参阅它们的 目录。相似地，一张重量单必须显示毛重和净重，否则它 就不是重量单。 如某公司被诉每张250吨白糖的4张原产地证 (欧洲产地证)不能被积极地证明相关于一份不可撤 销信用证下装运的1000吨白糖和发票上描述的1000 吨白糖。可接受单据和不可接受单据之间有清晰的 线条。 1955年米德兰银行的专家就强调：“ 每张单 据，虽然不包括信用证规定的所有单独事项，但是 必须包括足够的单独事项使它成为有效单据。” 第二节 发票 发票(Invoice)是出口方在货物发出时开具的发货 凭证，凭证上对所装货物做了比较详细的说明，也是 出口方向进口方收取出口货款的主要依据。 就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、形 式发票、领事发票、样品发票、厂商发票、证实发票 等。 就狭义而言，通常是指商业发票。 一、商业发票 商业发票(Commercial Invoice)简称发票，是出口方 向进口方开立的，凭以向进口方收款的发货价目清单，是 装运货物的总说明。 (一)商业发票的作用 (1)进出口双方的记账凭证； (2)出口方履约的证明； (3)进出口双方报关、纳税的凭证； (4)在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为索汇 付款的依据； (5)货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据； (6)作为填制其他相关单据的依据等。 在信用证下要求的所有单据中，发票是在某些方面必 须完全准确的一张。受益人名称、货物描述和申请人名称 必须像信用证通知上所列示的那样精确。 如果受益人发现其名称在信用证原件中被误拼了，并 且在完成他的单据前不可能实现修改了，那么若他希望避 免议付行/付款行拒绝的可能性，就必须在发票上重复误 拼。这可能看上去很可笑。 在某案例中，信用证通知的原件将受益人名称遗漏了 单词“PIc” 。即使一个专家证人担保，提示的单据中包含 的“PIc”作为一种不规范是“无商业意义的” ，法院仍支持 银行拒绝单据的决定。这案例说明银行在区别普通感觉的 请求与成为特殊知识的请求时面对的困难。