项目一 财务预测与财务预算.pdf

项目一财务预测与财务预算 项目一财务预测与财务预算 1 任务一 熟悉财务预测和财务预算基础知识 任务一 熟悉财务预测和财务预算基础知识  1. 为什么进行财务预测  2. 全面预算体系  3. 财务预算的编制方法  4. 顺利完成资金需要量专项模拟练习 2 任务二 资金需要量预测 任务二 资金需要量预测  教学目标：  1. 能说出财务预测的含义和重要作用  2. 能说出定性预测法的特点  3. 会计算常用定量预测法下的资金需要量  4. 顺利完成资金需要量专项模拟练习  教学内容：  1．财务预测的含义和重要作用  2 ．财务预测的定性预测法：市场调研法、德尔菲法  3 ．几种常用定量预测法的计算：1）高低点法、2 ）回归 直线法、3 ）销售百分比法（根据销售增加额确定融资需求、 根据销售总额确定融资需求） 3 任务一 资金需要量的预测 任务一 资金需要量的预测  一、财务预测的意义  二、预测应考虑的有关条件和因素  三、财务预测的情景 情景一、定性预测法 情景二、定量预测法 重 点 4 一、财务预测的意义 预测就是根据过去和现在的情况及其资料对未来 事物的发展趋势所作的预测、推测，主要特点是 根据已知推测未知，用过去、现在预测未来。财 务预测是指在财务管理中，根据以往的资金需求 来估计企业未来的融资需求。 企业进行财务预测可以：  1.财务预测是融资计划的前提 2.财务预测有助于改善投资决策 3.财务预测有助于应变 5 二、财务预测应考虑的有关条件和因素  1.法律法规的限制性规定 例如《公司法》规定了不同行业企业注册资本最低限 额，所以企业在做筹资预测时必须满足该限制性规定； 《公司法》还规定，为保障企业债权人的利益，保证企 业的偿债能力，规定企业累计债券总额不得超过公司净 资产额的40%等。  2.企业经营规模 一般而言，企业规模越大，所需资金越多，反之，资金 需求量就少。  3.其他因素 财政政策的松紧、利息率的高低、对外投资数额的多少、 企业信用状况的好差等都会对财务预测产生一定的影 响。 6 三、财务预测的情景  (一). 定性预测法 定性预测法是根据有关资料，分析企业未来经营影响资金需要量的有关因 素，依靠预测者个人经验和分析预见能力，对企业未来资金需求量作出主观 判断的预测方法。 定性预测法适用于企业缺乏完备、充分的历史资料的情况下资金需要量的预 测。预测结果的准确度依赖于企业财务专家和经营管理专家的经验以及对企 业未来经营发展的判断能力。虽然是估计的资金需要量，但由于全面考虑各 影响因素，仍是企业财务预测时十分有用的一种预测方法。 定性预测法主要有市场调研法和德尔菲法(专家判断法)等。  1.市场调研法 市场调研法可以包括市场调查和市场预测。市场调查就是有计划、有系统地收 集、整理和分析有关的影响因素，比如政府或企业的政策改变，市场上出现 新的竞争对手及过去资料没有反应的重要情况等。市场预测是在市场调查区 的有关资料的基础上进行的。