保险精算原理与实务 第八章 责任准备金.pdf

第八章 责任准备金 1 准备金的意义  准备金(reserve) ：为将来某项支出而预先留存 的储备金，是将来给付支出现值与将来净保费 收入现值之差。  准备金数额由准备金计算方法、相关的保险法 律、法规、会计实务标准等决定。在保险实践 中，给付准备金的积累保证了保险公司的到期 偿付能力。 2 准备金的种类  偿付能力准备金(Solvency Reserves) ：为评估保险公 司的偿付能力而计算的准备金。  收入准备金(Earnings Reserves) ：为评估收入和盈利 而计算的准备金。 (收益=保费收入+投资收入－赔付支出－展业费用－维持费用－准备金提存)  税收准备金(Tax Reserves) ：为评估应税收入或应税 收益而计算的准备金。 3 净保费责任准备金计算方法  未来法（prospective method ）：责任准备金是保 险人未来的净责任，用未来给付现值减去未来净 保费现值来衡量。  过去法（retrospective method ）：责任准备金是保 险人过去净保费收入大于赔付支出的部分，用过 去净保费终值减去过去给付的保险金终值计算。 4 将来法—— 引例8.1 假如有100个40岁的人同时投保1 000元5年定期寿险， 保费在5年内均衡缴付。设预定利率为6 ％，预定死亡率 采用CL 90-93表数据，保费缴付在保单年初，保险赔付 在保单年末，不考虑费用、退保和分红等。计算未来5 年的预期净保费收入和预期赔付支出。 5 解答 人均年缴均衡净保费为， M M 1460.71339.5  40 45  元 P 1000 1000 3.013 N N 134156.493953.9 40 45 预期净保费收入、预期赔付支出， 如下表所示， 6 7 推导1  从表中数据可见，在2年内，当年净保费收入大于当年保险 赔付支出，净保费有结余；但从3年起，当年净保费收入不足 当年赔付支出。为了保证赔付，必须动用过去积累的准备金。 准备金的数额正是保证未来赔付支出超出未来净保费收入 的金额。  某时点的给付准备金+未来净保费收入现值=未来赔付支出 现值 某时点的给付准备金=未来赔付支出现值-未来净保费收入现值 8 推导2 引例8.1中，未来净保费收入和赔付支出现金流如下图所示： 依据上面现金流，可以计算净保费收入和赔付支出的现值， 以及各年的给付准备金。