基于公司治理的内部审计分析-会计学专业论文.docxVIP

中图分类号： 密级：公 开 学科分类号： 论文编号 ：1045620070122 硕 士 学 位 论 文 基于公司治理的内部审计研究 作者姓名 王香焕 申请学位级别 管理学硕士 指导教师姓名 王汉民 职 称 教 授 学科专业 会计学 研究方向 审计理论 学习时间 自 2007 年 9 月 1 日 起 至 2010 年 7 月 1 日 止 论文提交日期 2010 年 4 月 10 日 论文答辩日期 2010 年 月 日 学位授予单位 山东经济学院 学位授予日期 年 月 日 The Internal Audit Research based on Corporate Governance A Dissertation Submitted for the Degree of Master Candidate：Wang Xianghuan Supervisor：Prof. Wang Hanmin School of Accounting Shandong Economic University, Jinan, China 山东经济学院学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东经济学院或其它教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了 明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 山东经济学院学位论文使用授权声明 本人完全同意山东经济学院有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版）， 使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以 学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全 部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。 保密学位论文在解密后的使用授权同上。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 指导教师签名： 日期： 年 月 日 i i 摘 要 继安然和世通等公司的财务丑闻爆发之后，公司治理成为备受上市公司关注的焦 点。在世通公司舞弊案的揭露过程中，内部审计部门表现突出，得到了上市公司和监 管部门的肯定，内部审计也由此成为公司治理关注的焦点。内部审计与董事会、高级 管理层、外部审计共同构成公司治理的四大基石，这已然成为国际公司治理界和内部 审计界的共识。 目前，国际上从公司治理的角度对内部审计的研究已经比较成熟，而国内的相关 研究并不是很多，还是一个比较新的领域。基于此，本文试图从公司治理的角度，深 入剖析内部审计与公司治理及其各组成部分之间相辅相成、相互促进的关系，在国内 研究的欠缺之处作出尝试和努力。同时，本文采用规范与实证相结合的研究方法，立 足于国内实践，以我国上市公司为研究对象，对国内外的内部审计调查数据进行了对 比分析。分析结果显示，我国内部审计现状不容乐观，内部审计机构设置、内部审计 的范围、内部审计人员素质等方面都与国际内部审计存在很大的差距，限制了公司治 理职能作用的发挥。最后，本文从内部审计在公司治理中的定位与职责出发，借鉴国 际内部审计的实践经验，针对分析结果中所显示的我国内部审计存在的不足提出改进 建议，并通过案例分析论证了从公司治理的角度对我国内部审计改进的现实可行性。 关键词：上市公司 公司治理 四大基石 内部审计 ii ii Abstract After the outbreak of the financial scandals in the Enron and WorldCom and other companies, corporate governance has become the focus that most listed companies put on. In the revelations course of WorldCom fraud, the internal audit department performed outstandingly, and has got the recognition from listed company and regulatory. Internal Audit has thus become the focus of corporate governance. Internal Audit and the Board, senior management, external audit together form the four cornerstones,and this has