第五章 财务内控部管理制度.pdf

第五章 财务内控部管理制度 第一节 财务内控部业务范围 第一条 为有效落实商业事业部风险管理和财务流程控制，保障商业 事业 部经营管理的安全、防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，结合公司 实际，制定本制度。 内部控制的目的 一、保证国家法律法规和公司内部制度的贯彻执行。 二、建立健全、有效的全面预算管理制度，形成覆盖商业事业部各经营项目 相关业务的预算控制机制。 三、提高商业事业部各经营项目的经营效益和效率，增强风险防范和控制能 力。 四、保证生产和经营活动顺利进行，为审计工作提供良好基础。 五、保障公司资产的安全、完整。 第二条 内部控制制度应遵循的原则 一、健全性原则 内部控制覆盖商业事业部的业务流程，渗透到决策、执行、 监督、反馈各环节。 二、合规性原则 内部控制符合法律、行政法规的规定和相关政府监管部门 的监管要求。 三、有效性原则 内部控制制度具有权威性，发现问题必须及时反馈和纠正。 四、审慎性原则 内部控制坚持以风险控制、规范经营、防范和化解风险为 原则。 五、重要性原则 内部控制在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要性环节 和主要事项，采取严格的控制措施。 六、合理性原则 内部控制与公司经营规模、业务范围、风险状况相适应， 以合理的成本实现内部控制目标。 第三条 建立内部控制制度应当包括以下各要素： 一、控制环境 控制环境包括企业人员的诚实性、价值观及其能力，管理者遵循的管理理论 和经营风格，管理授权和职责分工的方法，组织和发展员工，以及公司上层管理 者对内部控制的重视和指导。 二、风险评估 企业应在发展过程中及时评价将面临的风险，并对其识别和控制。风险评估 是控制风险的基础。 三、控制活动 企业应建立各项内控政策和内控流程，确保内部控制的有效实施。 四、信息和沟通 信息包括企业内部信息和外部信息。有效的沟通必须贯穿于整个经营管理活 动中。 五、监督 对内部控制监督，评价内部控制执行质量。 第二节财务内控部主要职责和内容 第一节 主要职责 一、对所提交内控报告中所涉及不符合项的真实性、完整性负责；保持应有 的职业谨慎，对内控缺失造成的重大错误和舞弊承担连带责任； 二、对内控制度和流程执行的准确性和及时性负责； 三、向商业事业部总经理汇报并沟通工作，协助制订商业运营相关的内控制 度和流程等规划工作； 四、及时准确地汇总提供各商业项目运营、采购、行销、物业管理、财务管 理等实务活动中发现的错误和舞弊等不符合项的内控报告； 五、参与商业事业部重大问题的决策并优化内控制度及风险管理程序、流程 体系； 六、组织商业事业部内部自查，按业务循环审核各项目、各部门内控措施执 行情况；具体业务循环包括： （一）资金、销售收入、信息系统循环内控制度 （二）费用循环内控制度 （三）采购、存货、设备设施、经营性改造支出循环内控制度 七、按期完成各项目运营指标的审核，并根据项目特点对绩效考核的KPI 指 标进行修订； 八、编制各类常规及专项内控及风险管理报告，按要求及时上报商业事业部 总经理； 九、考察审核部门及项目的经营活动计划完成情况和资金专款专用情况；协 调沟通本部门与商业事业部其他部门间的关系； 十、对相关租户进行满意度调查。 第二条 商业事业部财务内控制度包括会计核算基础控