责任预算管理制度.pdf

安钢集团 责任预算管理制度 责任预算管理制度 目 录 总 则 2 第一章 释 义 2 一、经济责任制定义2 二、功能及内容2 三、支持性管理要素3 第二章 责任中心 5 一、责任中心划分标准5 二、集团责任中心分布及责任中心编码8 第三章 责任中心的考核 14 一、一般性说明14 二、考核依据14 三、考核方法16 第四章 预算管理制度 17 一、概述17 二、预算管理模式20 三、预算管理组织及关系21 四、预算目标体系25 五、预算编制与调整27 六、预算执行与监控40 七、预算考评与反馈43 总 则 第一条 为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预 测、控制作用，根据《安阳钢铁集团公司财务管理通则》及国家有关财会法规， 特制定本规定。 第二条 本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算 编制、审批、控制、反馈、考核与评价。 第三条 本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。 第一章 释 义 一、经济责任制定义 1.1 定义 通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，按照经济责任归属，传递、 控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析， 促进公司全员参与，保证企业总体目标的实现。 1.2 经济责任制的意义 经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做 到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企 业资产和生产资料的使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人，充分发 挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。 二、功能及内容 2.1 经济责任制管理内容示意 经济责任制的基本内容如下图示意： 2 合理划分责任 建立责任预算 基于责任预算 中心 系统 的考核工作 确定责任主体、责任 确定各责任中心的 责任考评及反馈等 结构和责任范围 责任预算目标 责任改进措施  经济责任制管理工具主要包括合理划分责任中心、建立责任预算、评价 和考核工作业绩三方面的内容。  管理逻辑为：首先在集团公司内部设置各级责任中心，然后制定分解责 任指标和适当的奖惩标准，在生产经营或提供服务的过程中进行严密的 记录，最后通过绩效报告，反映实际与责任指标的差异，分析差异形成 的原因。  作为企业价值管理的重要组成部分，经济责任制通过目标利润、目标成 本等指标的分解，层层落实到各个经济成员单位、职能部门和个人，以 此为基础实现目标化管理。 三、支持性管理要素 3.1 资金控制 1）筹资与资金使用控制  集团公司统一对外筹集资金，强调对外资金需求集权管理；  通过余额集中等手段保证由集团公司统一管理和监控企业资金资产，掌 握流动额度；  内部信贷工具使用：即利用内部转移价格 （内部资金占用费或内部财务 费用），有偿分配成员单位之间的占款和资金使用；