商务会计 第六单元 预算控制丶责任会计与绩效评估.pdf

ACCT 4040 商務會計 第六單元第六單元 第六單元第六單元 預算控制預算控制 、責任會計與績效評估、責任會計與績效評估 預算控制預算控制 、、責任會計與績效評估責任會計與績效評估 一. 經營預算編制與應用 1. 預算控制的作用— 為經營活動的計劃和 控制提供基礎 • 增強管理部門責任 • 分派決策責任 • 協調作業活動 ，促進目標趨同 • 業績評估 2. 經營預算的分類與內容 1) 經營預算和資本預算 (总预算) 圖23-2 圖23-3 圖23-4 2) 彈性預算與滾動預算– 适用性 表23-14 表23-16 E23.10 3) “零基” (ZERO-BASED)預算 圖23-2 全面預算的組成 經營費用 預算 預計損 現金預算 銷售預測 益表 生產計劃 (按單位計) 製造成本 預算 資本費用 預計資產 預算 負債表 圖23-3 零售企業總預算 銷售預算 採購預算 經營預算 銷售與管理費用 預算 銷貨成本預算 預計損益表 現金預算 預計資產負債表 財務預算 資本支出預算 圖23-4 服務企業總預算 服務收入預算 經營預算 人工預算 管理費預算 銷售費用預算 預計損益表 現金預算 預計資產負債表 財務預算 資本支出預算 表23-14 NTI生產部門的業績報告 下頁 預算金額 實際金額 超過/ 未達預算 製造成本