012采购与付款循环审计.pdf

第第第章章章 采购与付款循环的审计采购与付款循环的审计采购与付款循环的审计采购与付款循环的审计 11 业务循环业务循环 资产负债表项目资产负债表项目 利润表项目利润表项目 营业收入、营业收入、 营营 销售与收款销售与收款 应收票据、应收账款、长期应收款、预收款项、应收票据、应收账款、长期应收款、预收款项、 业税金及附业税金及附业税金及附业税金及附 循环循环循环循环 应交税费应交税费应交税费应交税费 加加 、销售费用、销售费用 预付款项预付款项预付款项预付款项、、固定资产固定资产固定资产固定资产、、在建工程在建工程在建工程在建工程、、工程物资工程物资工程物资工程物资、、 采购与付款采购与付款 固定资产清理、无形资产、开发支出、商誉、固定资产清理、无形资产、开发支出、商誉、 管理费用管理费用 循环循环 长期待摊费用、应付票据、应付账款、长期应长期待摊费用、应付票据、应付账款、长期应 付款付款 存货（包括材料采购或在途物资、原材料、材存货（包括材料采购或在途物资、原材料、材 料成本差异料成本差异料成本差异料成本差异、、库存商品库存商品库存商品库存商品、、发出商品发出商品发出商品发出商品、、商品进销商品进销商品进销商品进销 生产与存货生产与存货 差价、委托加工物资、委托代销商品、受托代差价、委托加工物资、委托代销商品、受托代 营业成本营业成本 循环循环 销商品、周转材料、生产成本、制造费用、劳销商品、周转材料、生产成本、制造费用、劳 务成本务成本务成本务成本、、存货跌价准备存货跌价准备存货跌价准备存货跌价准备、、受托代销商品款等受托代销商品款等受托代销商品款等受托代销商品款等）））） 第第1212章章 采购与付款循环的审计采购与付款循环的审计 22 本章主要内容本章主要内容 一一、、、、主要业务及单证主要业务及单证主要业务及单证主要业务及单证 （（（（理解并熟悉理解并熟悉理解并熟悉理解并熟悉）））） 二、内部控制和控制测试（二、内部控制和控制测试（略略）） 三、采购与付款交易的实质性程序（三、采购与付款交易的实质性程序（掌握掌握）） 四、应付账款的实质性程序（四、应付账款的实质性程序（掌握掌握）） 五、固定资产的实质性程序（五、固定资产的实质性程序（掌握掌握）） 第第1212章章 采购与付款循环的审计采购与付款循环的审计 33 一、主要业务及单证一、主要业务及单证