第三章_购置与付款循环审计.pdf

学习目标 • 1.了解购置与付款循环中的账户和交易的 分类类 • 22.了解该循环中的经营活动和相关的凭证了解该循环中的经营活动和相关的凭证 与记录 • 3. 了解该循环内部控制了解该循环内部控制，设计和执行本设计和执行本 循环中的控制测试和交易实质性测试 • 4.熟练运用应付账款的分析性程序 • 55.掌握应付账款的余额细节测试掌握应付账款的余额细节测试，包括其包括其 截止测试 2 第一节购置与付款循环中的相关凭证与 记录及经营活动 一、购置与付款循环涉及的主要凭证和会计记录 ••••1111..请购单请购单请购单请购单：： 申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。 ••2222..订货单订货单订货单订货单 ：： ••采购部门向另一企业购买订购单上所指定采购部门向另一企业购买订购单上所指定 事项的书面凭证。事项的书面凭证。 3 第一节购置与付款循环中的相关凭证与 记录及经营活动 3.3.验收单（报告验收单（报告）） 4444..入库单入库单入库单入库单 4 第一节购置与付款循环中的相关凭证与 记录及经营活动 ••5.5.卖方发票（增值税发票或普通发票）卖方发票（增值税发票或普通发票） ••6.6.记账凭证（转账凭证）记账凭证（转账凭证） ••7.7.应付账款明细账应付账款明细账应付账款明细账应付账款明细账 5 第一节购置与付款循环中的相关凭证与 记录及经营活动 ••8.8.8.8.付款申请单付款申请单付款申请单付款申请单 （（（（采购职员采购职员采购职员采购职员）））） ••9.9.付款凭证（应付账款会计）付款凭证（应付账款会计） •••.库存现金和银行存款日记账库存现金和银行存款日记账库存现金和银行存款日记账库存现金和银行存款日记账 ••11.11.供应商对账单供应商对账单 6 第一节购置与付款循环中的相关凭证与 记录及经营活动 二、购置与付款循环相关经营活动购置与付款循环相关经营活动 请购 订购 验收 储存 确认并记 记录资 付款申请 付款 录负债录负债 金支出金支出 7 购置与付款循环中交易购置与付款循环中交易、经营活动和凭证的对应情况经营活动和凭证的对应情况 交易类型 账户 经营活动 凭证 采采购 固定资产产 请购 请购单单 原材料