计算机会计学 第三章 帐务处理与总帐子系统.pdf

计算机会计学 Accounting Information System 第三章 帐务处理与总帐子系统 学习目标 1,掌握手工与IT环境下账务处理的异同。 2,掌握总账子系统的基本原理和功能。 3，掌握总账子系统的数据文件设计和会计编码的设 计方法。 4 ，理解总账子系统的初始设置。 5，理解凭证处理与记账结果。 6，了解出纳管理。 7，了解帐簿输出和会计报告。 8，掌握辅助核算和管理。 Renmin University of Chian Slide 2 主要内容 第一节帐务子系统的概念与特征 第二节手工与IT环境下帐务处理的异同 第三节总账子系统的总体设计 第四节总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节期末处理与账表输出 第七节 总账系统的改进财务业务一体化策 Renmin University of Chian Slide 3 账务处理的基本概念 账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。 Renmin University of Chian Slide 4 账务处理的流程 从信息系统角度看，账务处理工作是由会 计信息系统的子系统-总账子系统来完成 的，总账子系统的基本功能是通过采集数 据、加工和存储数据、报告财务信息，实 现对企业经营活动进行核算和控制，保证 会计信息的真实、准确和有效。 Renmin University of Chian Slide 5 会计数据（账簿、凭证） 数据采集 数据加工与存储 报告信息 投资人 债权人 管理者 政府 原始凭证 经济业务流程 Renmin University of Chian Slide 6 1．数据采集 数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据 Renmin University of Chian Slide 7 2. 数据加工与存储 加工与存储是将反映经济活动的原始 凭证按照会计科目和“有借必有贷， 借贷必相等”的原则编制记账凭证、 审核记账凭证，然后对其进行分类、 计算、求和，并将结果保存在各类账 簿中。 Renmin University of Chian Slide 8 3. 报告信息  报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外