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Excel在财务管理中应用 【摘要】本文阐述了在市场经济条件下会计工作 的发展情况和信息技术在会计工作中的应用情况，结合实际 企业管理情况探讨了会计实务工作问题和相关的处理方式 方法等，以及我国的会计治理机制和发展情况。针对会计日 常工作的特点和实务需求，特别对Excel的会计应用深入探 讨并给出了 一个实用性较大的实例解决方案。 【关键词】财务管理会计报表财务分析 一、 前言 财务会计作为经济管理活动的重要组成部分，是人们对 经营活动进行管理的客观需要。同时会计工作作为一种管理 活动，必须以会计法为准绳，以会计准则和会计制度为主要 依据，对企事业单位的经营活动过程与成果进行核算和监 督，并向有关各方定期报告企业财务状况、经营成果和现金 流量信息，以促进企事业单位不断改善经营管理、提高经济 效益，所以在会计工作中，及时而准确地报告经营活动情况 是基本的工作任务。 二、 会计工作的发展和问题 面对浩瀚的财务数据，企业的财务主管需要以最简便、 最快捷的方法获取必要和准确规范的数据报表，并对其进行 相应的处理和分析，以便发现企业在资金使用和财务管理中 存在的问题，在此基础上做出最优的决策，从而对企业的财 务管理活动进行有效的控制。 纵观会计发展历史，从简单到复杂、从片面到系统、从 低级到高级，近30年来计算机技术的应用对会计工作效率 的提高是最为明显，尤其是繁琐的核算工作和排错对账工作 的。Excel是Microsoft公司推出的办公软件office组件， 具有强大的数据处理和分析功能，是目前最为优秀的财务管 理软件之一，切合传统的财务管理需求，excel提供了数据 输入、输出、显示等数据基础处理功能，利用excel提供的 绘图、文档处理、数据库管理和统计图表等功能实现表格数 据的计算、统计、排序、分类、查询及图表制作等非常方便; 同时excel更有强大的数据分析功能，用户可以轻松解决繁 琐的财务数据管理问题，在实际问题中令到数据更有针对性 和导出模型化数据以便实际问题的解决更方便和简单。 Excel内含的大量函数，可以方便地开展财务管理中的预算、 分析、预测、决策等工作。作为一个界面友好、操作简单和 易学易用的软件，财务人员学会熟练运用各种excel工具来 解决现实问题将会收到事半功倍的效果。 会计工作是管理的基础和科学决策的依据，会计数据是 科学管理决策之源，会计分析报表是管理决策科学性的具体 体现。所以会计工作的客观性和及时性非常重要，在工作中 要求会计工作必须能及时反映经营活动情况和提供管理需 要的数据。为了保证会计数据的真实和规范，每月不断的出 入账、核算、排错和报表是必不可少的，尤其是排错核对是 会计准确性的重要一环，如何高效准确地完成排错核对也是 财务会计人员的工作梦想。 三、会计报表常见错误及查找 （一） 会计报表要求及常见错误的存在 会计报表应该依据真实可靠的账簿资料来分析编制，真 实性和公允性是会计报表的核心要求。工作中常见的错误是 会计资料不全或漏记、瞒记经济业务，账表、账证、账实不 符，窜改凭证、账目或报表，会计处理不当等错弊。 会计报表的合理性和有效性是基本要求。工作中常见问 题是企业对会计报表的编制不尽合理，或在会计报表所列示 的经济指标中，反映出经济活动在某些管理方面存在薄弱环 节等。 会计报表的规范性是内在质量要求，以确保会计资料的 一贯性。常见问题是统计口径、前后会计处理方法是否一致。 （二） 会计报表错误的查找和常见方法 对会计报表的内在质量要求，主要通过以下三个方面的 检查实现的：常规性审查，对报表勾稽关系的审查，对报表 中有关内容的检查；其中报表内容的检查是主要日常工作， 报表勾稽关系的核错对保证报表数据的一致性最为关键。 会计报表在编制时若出现错误或勾稽关系不对应，可以 采用的常见方法如下： 1?审阅检查。审阅法也称为顺查法，是对报表错误检查 的最常采用的方法，它是指按会计报表的编制顺序再一次进 行仔细阅读和审视，看其是否存在问题，如各项目是否齐全, 其内容是否充分反映，各项目数据是否按要求填列，文字说 明是否准确等，如发现异常，则应进一步审查有关资料。 2?计算复核。指对报表中所列的有关计算结果进行重新 计算检验，视其是否存在错、漏、重问题，特别是对报表中 的小计、合计和总计进行复核，对其应有平衡关系进行复核, 如：资产负债表中各备抵调整账户，加计为报表数据时应为 其被调整账户与备抵调整账户之差，对该类数据应检查加计 的是否正确。 3?相关数据核对。这是上述问题的继续，可以用来确定 有关数据是否相符，如报表与账簿有关数据，报表之间的有 关数据等，如经核对不符，说明存在问题，应进一步查明原 因。 4?分析法。分析法指对报表有关资料数据进行整理和归 纳，判断各种与理想状态相差较远的数据，分析