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企业集团资金集中管理风险与防范 摘要：现金”为王的今天，企业集团资金集中管理是现 代企业迅速扩张、集团规模扩大的必要手段，是企业提高资 金使用效率、发挥资金规模优势的需要，同时通过资金集中 的管理也加强了对企业内部的管理。但在集中管理的同时也 出现了一些风险。本文从资金集中管理方式和开展的业务方 面，阐述了资金集中管理的意义和目的，分析了资金集中管 理存在的风险，基于此对集团公司的资金集中管理风险的防 范进行了探讨。 关键词：企业集团资金 集中管理 风险防范 企业集团的资金集中管理，其基本含义是将整个集团的 资金集中到集团总部，由总部统一调度、管理和运用。通 过资金的集中管理，企业集团可以实现整个集团内的资金 资源整合与宏观调配，提高资金使用效率，降低金融风险。 企业集团通过资金的集中管理，能够统一筹集和合理分配资 金，能够减少对外融资，降低融资成本，提高资金使用效率, 实现企业集团整体利益的最大化。 一、企业集团资金集中管理作用 企业集团实施资金集中管理的作用主要体现在三个方 面。 (-)增强财务控制 资金集中管理可以增强企业集团总部对成员企业的财 务控制力，随时掌握其生产经营情况，确保资金使用的安全 性、有效性。 （二）［活存量资金 （二） ［活存量资金 资金集中管理可以发挥企业集团资金资源配置优势，盘 活集团资金存量，能够避免集团内部有的子公司富余资金闲 置，有的子公司资金紧缺现象，在资金短缺企业和结余企业 之间进行资金调配，消除存贷双高现象，同时降低财务费用, 实现资金使用效益最大化。 （三）提升投资能力 资金集中管理可以提高集团公司的信用额度及融资能 力，通过资金集中管理，提高集团资金动作效果、筹资融资 能力和投资能力，为集团扩大规模、调整产业结构和合理投 资等提供依据。 二、资金集中管理面临的风险 企业集团在资金集中管理过程中面临的风险主要有: （一）信用风险 企业集团信用风险包括母公司信用风险、子公司信用风 险。企业集团的信用风险涉及到母公司及其子公司，母公司 决策失误或经营管理不善以及其他的一些经济原因所导致 的信用风险，将会影响银行对集团公司的信用评价，影响到 授信额度，减少贷款数额或增加贷款成本。同样，若子公司 自身出现经营危机，也将最终使集团公司信用受损，产生多 米诺骨牌效应，对企业集团的信用风险会产生重要的影响。 （二） 投资风险 企业集团资金集中管理是将所有的鸡蛋放到了一个篮 子里，成为一把“双刃剑”，既增大了其投资能力，但也增 大了投资风险，重大投资决策的失误，将会使集团公司遭受 重大的经济损失，甚至决定着集团公司的生存发展。 （三） 稅务风险 企业集团从银行贷款后，又将资金贷给子公司，收取的 利息是否要缴企业所得税、营业稅，借款合同是否计提印花 稅，存在涉税风险。 （四） 信息系统安全风险 资金集中管理涉及到数量庞大的动态信息快速传递，及 多个银行的银企联网系统。内控中的不相容职能分离和职责 分工及操作人员权限划分不清，将会对人为造成资金安全埋 下隐患。软件技术和系统故障风险，软件系统的安全风险及 网络隐患，都会对资金集团管理的信息系统数据及资金安全 性造成重大的安全事件。 三、资金集中管理的风险防范措施 资金是企业流动性最强的资产，在循环过程中可能由于 各种难以预料或无法控制的因素，对企业经营造成不利影 响，使其受到损失，甚至破产。因此，集团公司资金风险防 范是企业走可持续发展道路、保持健康的经营状况和良好的 盈利能力的关键要素。 （一）信用风险防范措施 如果出现不可控制的信用风险，对企业来说是致命的。 而信用风险的产生来源于企业自身的经营风险和财务危机。 财务危机是引发信用风险的根源，是信用风险的前身。因此, 首先应建立健全信用风险控制制度，树立防范信用风险管理 理念，使企业内部自觉形成全员参与，规避经营风险，良性 经营的风险防控理念。同时要建立信用风险控制监督机制， 一个良好的、有效的信用风险防控体系，需要有一个高效的 监督机构来监督、检查、考核、评价企业风险控制的运行状 况，将风险控制的执行情况和单位的绩效考评有效地结合起 来，纳入企业的绩效考评中，对单位内部各级管理效果和管 理能力进行评判，以促进企业内部单位严格执行各项管理制 度，并在执行中创新和完善各项管理制度，让企业的经营活 动在安全的范围内生存和发展。 另外，还应建立企业集团财务危机预警系统，对信用风 险进行有效的评估，利用财务类指标及非财务性指标，构建 企业集团的信用风险评估指标体系，如风险管理组织结构和 发展蓝图界定、风险管理和内部控制的衔接、风险应急预案 建立等等。企业集团可以通过财务危机预警及时发现出现财 务风险的预兆，通过内部财务管理，采取有效措施，化解财 务危机，避免出现自身信用风险的发生。 （二）投资风险防范措施