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内控建设和信贷退出视角的商业银行信贷风险管理探讨 【论文关键词】商业银行;信贷风险；内控制度;退出途 径 【论文摘要】信贷风险管理是商业银行开展业务的关 键环节。笔者陈述了我国商业银行在信贷风险管理中存在 的问题，并针对问题提出了改进商业银行风险管理的建议: 第一是建立健全商业银行内部风险管理制度,第二是完善信 贷市场退出途径。 1 ? * 了 ■ —=—* 刖a 风险是金融体系和金融活动的基本属性之一。风险分 析和管理活动是商业银行所从事的全部业务和管理活动中 最核心的内容。我们甚至可以把银行活动比喻为一种以承 担风险换取收益的游戏。而信贷风险管理是商业银行风险 管理中最关键也最具挑战性的领域。随着金融市场日趋复 杂、金融衍生工具不断发展，商业银行的信贷风险暴露开始 成倍增长，性质也更为复杂。银行业迫切需要一种较为完善 的风险管理体系和科学的风险管理手段。目前我国的金融 市场自由化还处于初级阶段，贷款仍占银行总资产的绝对比 重，因此商业银行面临最大的风险便是信贷风险。从令人瞠 目的巨额不良资产到屡见不鲜的金融丑闻，无不根源于信贷 风险问题。本论文致力于研究我国商业银行信贷风险管理 中存在的问题以及解决的途径和方法。 2我国商业银行信贷风险管理中存在的问题 增量贷款风险不断增加 由于贷款存量结构制约，银行贷款资金在增量配置上难 以做到优化和按效益原则进行。再加上体制不合理,无序竞 争和规则约束不健全，贷款的增量配置扭曲，又转化为存量 风险，日渐累积，形成了恶性循环。 一方面，贷款大量向交通、能源、电力、电信等垄断性 行业或大项目以及集团公司、股份公司、上市公司等大企 业集中，存在着风险集聚和形成新的不良贷款的可能。一旦 这些家企业面临经营风险，而不得不破产时，很可能蚀空银 行资本金,进而引发银行危机。 另一方面，外资银行和城市商业银行的跨区域经营加剧 了银行增量风险。随着我国银行业的开放，一大批有实力、 有效益的外资银行己经来华抢滩设点,给国内商业银行带来 的冲击越来越大，国有商业银行面临着优质客户流失、客户 群体边缘化的危险。新增贷款质量的下降意味着商业银行 信贷风险的不断加大。 贷款流动性较差 商业银行贷款投向过于集中。贷款集中主要表现为3 个方面：一是贷“大”，即贷款向大企业、大城市、大项目 集中，大量资金集中于少量项目。二是贷“长”，就是投放 贷款的期限与企业实际用款周期不匹配，这样就隐藏了贷款 的短期风险，将风险暴露的时间延长。三是贷“上”，贷给 上市公司或准上市公司，也使得一部分资金流入股市，离开 生产领域,从而造成国有商业银行信贷资产的流动性总体不 足，大量银行流动资金贷款被长期占用，周转缓慢。由于商 业银行信贷客户大部份是国有工业客户，近年来国有工业客 户整体效益不佳对商业银行流动性造成了很大的影响。 原不良资产生成机制仍在不断催生着新的不良资产 近年来，商业银行不良资产率虽有所下降，但不良资产 绝对额却在不断上升。1994年国有商业银行（原工、农、中、 建）不良贷款总额5323亿，至X X年底不良贷款总额还有亿 （这其中需要剔除1999年不良资产剥离的万亿和中行、建行、 工行上市前财务重组时的政策性剥离和核销的数据）o可以 看出，商业银行的不良资产增长并没有被有效遏制住，原不 良资产生成机制仍旧不断地催生着新的信贷不良资产，这还 不包括一部分隐性不良资产。不良资产就像一个恶性肿瘤 困扰着商业银行各项业务的健康发展。3完善我国信贷风险 管理制度的措施 建设商业银行内部风险管理制度 授权审批与内部稽核制度的相互补充 商业银行业务授权审批制度是确保银行稳健运营、抑 制风险发生与扩大的重要制度。 根据我国目前的实际情况,我国商业银行在信贷风险管 理方面应做到以下三点:①设立三人信贷委员会批准制度。 ②坚持有限授权原则。③内部组织授权要与职责分离相结 合。 我国商业银行内部稽核制度要做到:①保证内部稽核部 门的独立性。对原有稽核部门进行重组，在董事会下设立总 稽核部，中心分行与城市分行实行派驻制，派驻地稽核部门 由上级行直接管理。②完善非现场稽核制度。只有改进稽 核的手段，实现非现场稽核，才能够有效解决稽核任务与稽 核力量的矛盾。在具体的操作中，一是采用制度基础稽核的 方法。对银行内部控制系统的健全性与有效性进行审查与 评价，根据内部控制系统的优点与缺点确定稽核的范围。 规范信贷业务操作制度 规范的信贷业务操作制度一般包括贷前审查、贷中控 制、贷后管理三个部分。贷前调查及贷款评审工作是防范 贷款风险的第一道防线。贷中控制主要贷款审批时控制风 险。国有商业银行的贷款审批时有一个特点就是贷款审查 委员会以及信贷审批人员往往由一定行政职务的行领导或 部门领导担任，难以将主要精力集中在信贷业务的审批中， 在这方面商业银行应