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我国企业内部控制现状和治理对策研究 摘要：近些年以来，在国家相关部门的重视，以及 各级政府的推动下，我们国家很多企业，特别是上市公司已 经在内部控制的问题上取得了重要的成就，并且大力地促进 了企业以及国家在经济上的发展，但是在发展的过程中，关 于企业内部控制的管理依旧有很需要完美和解决的问题。 关键词：内部控制现状相关对策企业 引言 随着国家经济的发展，各种类型的企业也在不断的发展 壮大，在经济发展中，内部控制的重要性越来越突出。为了 加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防 范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序 和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监 会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规 范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非 上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，还应当对 本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价 报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对 内部控制的有效性进行审计。2010年4月，财政部会同五部 委又发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。 该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规 范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。 一、企业进行内部控制的重要意义 内部控制贯穿于企业管理的各个环节，其作用也是举足 轻重的，完善内部控制体系可以实现企业管理的规范化，提 升员工的积极性，促进企业经营管理合法合规、资产安全、 财务报告及相关信息真实完整、提高经营效益和效果、促进 企业实现发展战略。所以在企业中建立起完善的内部控制体 系是十分重要的，主要的内容在以下做出具体的分析： （-）促进企业经营管理合法合规 守法和诚信是企业发展的基石，逾越法律的短期发展终 将付出沉重代价。内部控制要求企业必须将发展置于国家法 律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发 展。 （二） 维护资产安全 资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍 关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。良好的内 部控制，应当为资产安全提供扎实的制度保障。 在企业的管理中，管理的客观对象无非就是企业中的 人、财、物，在企业的内部建立起良好的管理机制能够有效 的杜绝徇私舞弊的行为，保证企业中相关物资的安全以及完 整性，可以很好的确保企业的整体利益。 （三） 提高信息报告质量 可靠的信息报告能够为企业管理层提供适合其既定目 的的准确而完整的信息、支持管理层的决策和对营运活动及 业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整, 有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和 形象。 （四） 促进提高经营效率和效果 该目标要求企业结合自身所处的特定的经营、行业和经 济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈 利能力和管理效率。 （五） 促进企业实现发展战略 这是内部控制的终极目标。它要求企业将近期利益与长 远利益结合起来，在企业经营管理中努力做出符合战略要 求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选 择。 企业内部建立起完善的内控结构，可以起到强化企业管 理，提升企业经济效益；在企业管理中科学，先进的管理理 念，能够使得企业在竞争激烈的市场中保持自身特有的竞争 力，立于不败之地，进而实现企业的发展与进步。同时可以 有效的防范企业经营的风险企业都是需要经营的，需要在经 营中盈利，但是在经营的过程中肯定也会受到不同风险的干 扰，市场经济的条件下就决定了企业经营具有风险性。当发 生风险的时候，企业要及时的采取正确的方式进行解决，避免给企业的财力、物力以及人力造成大的伤害，这就需要企 业有正确的风险管理机制，即企业内部完善的控制体系，进 而控制风险的发展，确保企业能够正常的经营，促进企业稳 健的运行与发展。 二、在我国的企业中内部控制的现状 随着我国社会主义经济体制的建立以及完善，我国的经 济得到了快速的发展，但是市场经济的竞争也日益激烈，在 经济全球化的当今世界中,我国的企业在竟争力方面暴露出 经济全球化的当今世界中, 我国的企业在竟争力方面暴露出 ■ ■■ 了很多的问题，出现这种现象的原因是多样的，并且与企业 内部的管理以及经营结构、经营理念有着很大的关系。所以 要想更好的实现企业的发展，首先需要找到影响企业发展的 因素，进而分析原因，找到解决问题的对策，只有这样才能 实现企业的进步与发展。从我们国家企业发展状态上看，企 业中存在的普遍的问题就是，内部控制的意识比较薄弱、内 部的相关审计职能不强、企业内部控制的相关管理制度不够 完善、企业治理的结构不完善。 （一）内部控制的观念弱 很多企业不重视内部控制制度的完善，尤其是内部会计 控制机制，仅将内部控制堆叠为规章制度，流于表面形式， 这主