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浅议现金流量在企业财务管理中作用 摘要：本文结合现金流量的概念、使用领域、运用特点等 着重探讨了它在企业财务管理中作用与功能。 关键词：企业；现金流量；财务管理 中图分类号：F275文献标识码：A文章编号:1001-828X (2012) 12-0-01 现金的流动与运用情况是企业的一项重要财务信息，正 确、透彻地理解现金流量的作用及其所体现出的财务指向能 帮助企业有效避免财务决策上的失误，进一步促进企业的健 康发展与平衡运营。正是基于此，研究现金流量对企业财务 管理的影响方式与范畴就显得特别有意义了。 一、现金流量的基本涵义与运用范畴 现金流量的概念 与常规的会计定义所规定的类似，在本文中所谈及的现 金流量中，现金”的概念主要包含三个要素，即库存现金、 可支配存款及现金等价物。而现金流量指的则是企业某一时 期这三类要素的总的进出量。一般情况下，现金流量的反映 形式为现金流量表，它在一定程度上体现出企业的财务现 状。从来源上来说，现金流量的产生可以来自三个方面，分 别为企业的经营、投资及筹资活动。依照我国《企业准则》 要求规范编制的优质现金流量表，可以有效地反映出企业在 各种经济活动中的现金吞吐情况与相关细节，进一步提高企 业财务信息的总体质量。 （二） 现金流量的运用范畴 作为财务决策的关键性依据之一，现金流量的最重要意 义自然表现在它对于企业财务决策的影响力上。能过对现金 流