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2020中级经济法常考题 简答题 1、甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： (1)截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。 (2)甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4甲%，期限为3年。 (3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购人并留存公司债券2000万元， 其余部分向公众发行。 要求：根据上述内容，分别回答下列问题： (1)甲公司是否具备发行公司债券的主体资格 (2)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件并分别说明理由。 (3)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定并说明理由。 (4)甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定并分别说明理由。 多选题 2、下述说法正确的有()。 A．基金交易是指以基金证券为对象进行的流通转让活动 B．基金有封闭式和开放式之分 C．开放式基金的交易一般是在证券交易所进行 D．开放式基金的基金份额总额不固定 单选题 3、上海证券交易所对B股(人民币特种股票)实行T+3交收方式的程序中，()日，证券登记结算公司根据证券交易所提供的B股当日成交资料编制各结算会员的清算交收表。 A．T-2 B．T-1 C．T+0 D．T+1 多选题 4、会计准则主要规定了会计核算的()等。 A．一般原则 B．会计要素 C．财务报告 D．道德标准 单选题 5、(一)ABC会计师事务所拟承接A公司(上市的企业集团公司)2×10年度财务报表审计业务。甲注册会计师任项目合伙人，在实施初步业务活动、签订业务约定书过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。 甲注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是()。 A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B．评价遵守职业道德规范的情况 C．实施进一步审计程序 D．就审计业务约定条款达成一致意见 简答题 6、ABC会计师事务所正在准备接受W公司的委托审计其20×8年的财务报表。W公司以前年度是由XYZ会计师事务所审计的，并对20×7年的财务报表出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告。在接受委托前，主管此项业务的ABC会计师事务所合伙人A注册会计师经W公司的允许与XYZ会计师事务所进行了沟通，以下是A注册会计师了解到的一些主要信息： 资料一： (1)W公司是一家集团公司，有多个子公司从事药品生产，同时也投资房地产、服装、酒店、软件等产业； (2)日益激烈的竞争与我国药品市场的管制使公司受到变现能力和盈利能力恶化的压力； (3)公司的管理层最大限度的“挤压成本费用”，竭尽全力地使报告的收入和每股收益最大化。在20×7年度，W公司的收入被XYZ会计师事务所的注册会计师调减了600万元，占原财务报表收入的32%； (4)W公司管理层不愿意接受审计调整；董事会中缺少审计委员会，致使审计人员的工作开展得比较困难； (5)W公司大多数交易采用计算机管理系统进行核算，核算系统内部控制政策和程序是比较健全的，但对存货的控制很差；最近实现的电算化系统中的永续盘存记录并不是很准确。而且，该公司没有内部审计人员，银行账户也没有定期调整； (6)W公司20×7年财务报表附注中提到了一起由该公司药物使用者所提起的诉讼，该药物被检查发现有可能导致癌症。XYZ会计师事务所在20×7年度审计报告中意见段后增加了一个强调事项段，表示了对W公司持续经营能力的怀疑，提醒报表预期使用者注意。 (7)W公司20×6年和20×7年的收益水平持续下降，但20×8年度未经审计的净收入比20×7年有大幅上升。 资料二，A注册会计师在对W公司及其环境的了解中注意到以下情况： (1)20×8年6月30日，W公司于20×6年6月30日从华夏银行借入金额为6000万元、期限为两年期的长期借款到期。虽然W公司高层管理人员多次与华夏银行信贷部协商，希望延长还款期半年，但华夏银行在委托甲会计师事务所对W公司进行专项审计后，于20×