会计师事务所与资产评估机构证 券期货相关业务监管责任制.pdfVIP

会会计计师师事事务务所所与与资资产产评评估估机机构构证证券券期期货货相相关关业业务务监监管管责责任任制制 证监会计字[2005] 13号 2005年11月21日 　 一章　总则 　　 一条 为加强对会计师事务所、资产评估机构 （以下简 称 “会计与评估机构”）及其相关人员执行证券、期货相关业务的 监管，明确会计部与派出机构、证券及期货交易所的职责分工，对 会计与评估机构形成有效的监管网络，加大对其监管力度，促进其 诚信建设和提高执业质量，根据 《中华人民共和国证券法》、 《国 务院批转证监会关于提高上市公司质量意见的通知》 （国发 [2005]34号）以及 《派出机构监管工作职责》 （证监发[2003]86 号）的有关规定，制订本制度。 　　 二条 会计与评估机构监管责任制指在集中统一监管体制 下，对会计与评估机构执行证券期货相关业务的监管建立一套分工 科学、职责明确、协调有力的监管制度，以充分利用整体的监管资 源，提高监管的针对性、有效性、协调性，形成监管合力，实现科 学、有效监管。 　　 三条 本制度所称证券、期货相关业务，主要包括证券、期 货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本 （股本）的审 验、盈利预测审核、非经常性损益审核、内部控制制度审核、前次 募集资金使用情况专项审核等业务，以及涉及各类企业公开发行证 券、上市公司购买、出售、置换资产，以及其他涉及证券、期货相 关机构的资产评估业务。 　　本制度所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发 行证券的公司、证券及期货经营机构、证券投资咨询机构、证券及 期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。 　　 四条 会计部全面负责对会计与评估机构证券期货相关业务 执行情况的监管工作，包括监管工作的总体规划、监管政策法规的 制订与解释、对会计与评估机构证券期货业务资格的审批与管理、 监管工作的协调、建立统一的监管工作数据库，并负责安排、指 导、培训、协调、督促、检查、考核各派出机构的相关监管工作 等。 　　 五条 派出机构负责落实会计部的有关会计与评估机构执业 资格方面的监管要求，对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和 内部管理制度进行巡回检查和专项检查，对会计与评估机构的证券 期货相关业务活动进行监管，建立会计与评估机构的持续监管档 案。 　　派出机构应按证监会有关规定设置专人或机构负责对会计与评 估机构的监管工作。 　　 六条 证券及期货交易所在 日常监管中发现会计与评估机构 的问题应及时反馈给相应的派出机构及会计部。 　　 七条 会计部、派出机构、证券及期货交易所应明确监管人 员岗位责任制，积极推进依法行政，建立责任追究制度。 　 二章　监管职责与分工 　　 八条 对会计与评估机构证券期货相关业务执业资格的管 理： 　　 （一）会计部按照有关法律法规的规定，对会计与评估机构从 事证券期货相关业务活动实施许可证管理制度，并对已获得批准的 会计与评估机构后续执业资格情况进行持续监督与管理。在执业资 格管理工作中，会计部可征求相关派出机构的意见，对有关会计与 评估机构执业资格方面发现的疑点或问题，可以委托派出机构进行 核查。 　　 （二）派出机构应按照会计部的要求，对向中国证监会及财政 部申请执业资格的会计与评估机构申报材料中存在的疑点进行核 查，对已有执业资格的会计与评估机构的执业资格所存疑点进行核 查，并将核查结果及时上报会计部，同时计入监管档案。 　　 九条 对会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进 行监管： 　　 （一）会计部负责督促、检查、指导、协调派出机构对辖区内 会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度的检查工作。会计 部可以直接抽查会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度， 抽查工作由会计部直接负责，可以组织相关派出机构参加。 　　 （二）派出机构对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内 部管理制度进行巡回检查或专项检查。派出机构的检查工作可以根 据 日常监管的需要进行安排，相关安排和检查情况应及时报告会计 部。 　　 十条 对会计与评估机构的证券期货相关业务活动进行监 管： 　　 （一）会计部负责督