企业所得税减免税备案管理工作规程(试行).pdfVIP

企企业业所所得得税税减减免免税税备备案案管管理理工工作作规规程程 （（试试行行）） 第一章　总则 　　第一条 为规范和加强企业所得税减免税管理工作 根据 《中华 人民共和国企业所得税法》及其实施条例、 《国家税务总局关于企 业所得税减免税管理问题的通知》 （国税发[2008]111号）、 《国家 税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》 （国税函 [2009]255号）和有关政策规定 结合我市企业所得税管理情况 制 定本工作规程。 　　第二条 列入企业所得税减免税管理的各类企业所得税优惠包括 免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得 额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。 　　第三条 除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税 法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、 《企业所得税法》规 定的民族 自治地方企业减免税优惠政策 以及国务院另行规定实行 审批管理的企业所得税优惠政策外 其他各类企业所得税优惠政 策 均实行备案管理。 　　第四条 纳税人同时从事减免项 目与非减免项 目的 应分别核 算 独立计算减免项 目的收入、成本 合理分摊期间费用 计算减 免所得额或减免所得税额。不能分别核算的 不能享受减免税。 　　第五条 享受减免税优惠的纳税人 在减免税期间应进行纳税申 报。纳税人享受减免税到期的 应按有关规定申报缴纳企业所得 税。 第二章　减免税备案管理 　　第六条 备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料 两种。 　　列入事先备案的减免税项 目 纳税人应向税务机关报送相关资 料 提请备案 经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机 关备案而未按规定备案的 纳税人不得享受税收优惠。 　　列入事后报送相关资料的减免税项 目 纳税人应按照企业所得 税法及其实施条例和其他有关税收规定 在年度汇算清缴纳税申报 时附报相关资料。 　　第七条 下列减免税项 目为事先备案减免税项 目： 　　 （一）企业综合利用资源 生产符合国家产业政策规定的产品 所取得的收入； 　　 （二）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； 　　 （三）安置残疾人员所支付的工资； 　　 （四）从事农、林、牧、渔业项 目的所得； 　　 （五）从事国家重点扶持的公共基础设施项 目投资经营的所 得； 　　 （六）从事符合条件的环境保护、节能节水项 目的所得； 　　 （七）符合条件的技术转让所得； 　　 （八）经认定的高新技术企业； 　　 （九）新办软件生产企业、集成电路设计企业； 　　 （十）国家规划布局内的重点软件生产企业； 　　 （十一）生产线宽小于0.8微米 （含）集成电路产品的生产企 业； 　　 （十二）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um 的集成电路生产企业； 　　 （十三）创业投资企业抵扣应纳税所得额； 　　 （十四）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用 设备的投资额抵免税额； 　　 （十五）固定资产缩短折旧年限或者加速折旧； 　　 （十六）外购软件缩短折旧或摊销年限； 　　 （十七）清洁发展机制项 目； 　　 （十八）经认定的技术先进型服务企业； 　　 （十九）经营性文化事业单位转制企业； 　　 （二十）经认定的动漫企业； 　　 （二十一）其他须报税务机关备案的减免税项 目。 　　第八条 除国家税务总局另有规定外 享受减免税政策的纳税人 应在每年的企业所得税汇算清缴期内进行减免税备案。备案时 纳 税人应按主管税务机关的要求报送备案资料 报送的资料应真实、 准确、齐全 并对报送的资料负法律责任。 　　第九条 纳税人应在网上提交备案申请 报告相关情况和数据 并按规定在汇算清缴期内到主管税务机关递交书面 《减免税备案 表》、 《减免税备案资料清单》和备案资料。因特殊情况无法在网 上提交备案申请的 可以上门提交备案申请。 　　第十条 主管税务机关应对纳税人减免税书面备案