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马柳小学学校财务管理内控制度 按照财政部、 国家教育部《中小学财务制度》及各级部门关 于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算 支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保教育教 学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下： 一、预算管理： 1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入 纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须 按规定全部纳入“收支两条线”管理； 2、学校须严格执行经批准的预算计划， 坚持收支平衡的原则， 不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报； 3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准； 4 、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规 定期限内上报。并在校务公开栏内公开。 二、收入管理： 1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿 还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性 收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入； 2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入， 筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项， 更不得隐匿不报。 3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收 入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费； 4 、学校的一切收入均要入帐，并及时上缴。 三、支出管理： 1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗 费和损失； 2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。 3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批； 4 、支出凭证须有经手人、报账员、学校校长签字方可入帐； 5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续 齐全。 四、资产管理： （一）现金管理： 1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行； 2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按 核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入 银行； 3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐； 4 、学校报帐员、 出纳人员与会计应定期对帐， 保证帐帐相符， 帐物相符； 5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。 （二）银行存款管理： 1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户； 2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户； 3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管； 4 、及时与银行对帐，发现问题立即查询； 5、按照财务要求做好银行日记帐； 6、每月将资金运转情况报校长室。 （三）财产物资管理： 1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每 月由事务主任检查一次，建立专项管理制度； 2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、 维修、处置等制度执行，执行情况每学期由事务主任向校委会汇 报一次，做到帐帐相符，帐物相符； 3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损 和报废手续。报损报废要逐级申报、审批； 4 、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查， 并做好记录。 （四）票据领用管理： 1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种 类分门登记造册； 2、出纳人员使用代收费收据时，向会计领用，并依次编号逐 一登记。各种票据不能混用； 3、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记 帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也 应收回，登记造册存入档案室； 4 、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字 迹端正清楚，并加盖收款人、学校公章。 五、经费报销制度： （一）办公费使用范围及规定： 1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、 学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移