企业法律顾问真题及复习第51讲第十一章税法第一节税法概述.docVIP

第十一章 税法 考情分析 本章是比较重点的章节，但内容比较复杂，尤其各种税收的税率及其计算方法，涉及很多计算题，掌握起来有一定的难度，特别注意掌握企业所得税法、增值税的学习。本章在历年考试中一般考察13分左右，单项选择题、多项选择题和案例分析题各种题型均都以出现。 大纲要求 第一节税法概述 一、了解税收与税法的概念 二、熟悉税法构成要素 三、熟悉纳税人的权利 第二节企业所得税法 一、熟悉纳税人与征税对象 二、掌握税率 三、掌握应纳税所得额的计算 四、掌握应纳税额的计算 五、熟悉税收优惠 六、熟悉纳税申报与征收管理 第三节个人所得税法 一、熟悉纳税主体 二、熟悉征税对象 三、掌握计税依据 四、掌握税率和应纳税额的计算 五、熟悉个人所得税的税收优惠 第四节增值税法 一、了解增值税的概念、分类和特征 二、熟悉增值税的征税范围 三、熟悉增值税的纳税人 四、掌握增值税的税率 五、掌握增值税的应纳税额计算 六、熟悉增值税的税收优惠 七、熟悉增值税的纳税期限、地点 八、熟悉增值税专用发票 第五节企业涉及的其他主要税法 一、熟悉消费税法 二、熟悉营业税法 三、了解关税法 第六节税收征收管理法 一、熟悉税收征收管理机关 二、熟悉税务管理 三、熟悉税款征收 四、熟悉税务检查 五、熟悉违反税法的法律责任 六、了解税务争议的处理 往年重要考点 1、企业所得税的税率 2、企业应纳税所得额的计算公式 3、个人所得税的税率及应纳税所得额的计算 4、增值税的征税范围 5、增值税的税率及应纳税额 6、消费税的税目、税率和计税方法 7、营业税的税目、税率及其减免税的情形 2010年（单选1个多选2个案例4个） 单选：税款征收方式； 多选：企业所得税应纳税额中准予扣除项目；营业税征收范围； 案例分析：小规模纳税人认定标准；增值税税率；增值税和营业税征收范围；个人所得税计算； 2011年（单项1个多项1个案例4个） 单选：稿酬个人所得税的计算 多选：营业税与增值税的区别 案例分析：企业所得税税率；企业所得税税前扣除；企业所得税应纳税所得额，企业所得税应纳税额 重点、难点讲解 第一节 税法概述 一、税收与税法的概念 （一）税收 税收，是指以实现国家职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产和特定行为所实施的强制、非罚与不直接偿还的国家征收行为，是国家财政收入的主要形式。 1、实施征税的主体是国家授权的专门机关，一般为国家税务机关、财政机关和海关。纳税主体可以分为居民和非居民。 解释：所谓居民，从税法角度而言，是指在行使居民管辖权的国家中，由该国税法确定的住所、居所、居住期、管理机构或主要办事机构所在地等为标准的，在该国负有无限纳税义务的人，包括自然人和组织。凡不符合一国居民条件的自然人和组织为非居民。非居民作为有限纳税义务人，仅对其来源于该国的所得征税。 2、税收的形式特征：固定、无偿、强制“三属性”。 3、税收不具有惩罚性。 （二）税法 二、税法构成要素 1、税收主体 包括征税主体和纳税主体。纳税主体是负有纳税义务的纳税人和依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。 2、征税对象和税目 征税对象，或称课税客体，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。包括物和行为，它是引起税法权利义务产生的根据。所得税的征税对象是纳税人的生产经营所得和其他所得，流转税的征税对象则是商品的流转额。 3、税率 税率是税法规定的每一纳税人的课税客体数额与应纳税额之间的比例，它是法定的计算税额的尺度。目前，税法规定的法定税率基本形式主要有三种：比例税率、累进税率和定额税率。 4、纳税环节 5、纳税期限 6、纳税地点 7、税收优惠 8、法律责任 三、纳税人的权利