基层税务部门执法风险 及其防控研究-公共管理专业论文.docxVIP

万方数据 万方数据 中图分类号： 密级：公 开 学科分类号： 论 文 编 号 ：37_125200_31045632016300357_LW 硕 士 学 位 论 文 基层税务部门执法风险 及其防控研究 作 者 姓 名： 李笃飞 申请学位级别：公共管理硕士 指导教师姓名： 闫庆悦 职 称：教授 学 科 专 业： 公共管理 研 究 方 向：财政与税收 学 习 时 间： 自 2014 年 9 月 1 日 起至 2016 年 6 月 30 日 止 学位授予单位： 山东财经大学 学位授予日期： 2016 年 6 月 山东财经大学学位论文独创性声明 :Lj 人 FK 门JJ 所封交的?:仙.论文足找个人 ι f 师指导 1::: ill íJ二 1日|究工作必取得的附究 成 lj:ε j兰 J立所?正1. % γ 正 cjl W.J圳加以怀注和致词 1(1) 1也应外，论文中不包含其他人已经 友 ê 9，\W写过的 fiJf .;{，成果， [12 斗;也 ;.{).J 获得 111 东财经大学攻其它教育机的时J 学位成 ìlr. 书 r(1]使川J 过的材料-与我·同丁;作的同志;{， j 水研究所做的任何贡献均已在论文巾作J 口Jj {i岛的说明)下半是尽 J ì射，也 :位论文(川  ? tlJJ: ，ó/l6年 卫了 H 1 门 山东财经大学学位论文使用授权声明 本人完全!叶志山东则 /，大学旬以使用小节作 it 文(包括但不限于 J.?印刷版和 电 t}\IJ.)， 使用方式包打仍不限于: 1足日11、;与{;!， 台 ι. 按规定 1 !.lJ [=?il 东自关部门(机 j斗 ) k!i文字:ihLK ;义以?术 二说:沟门的 1!同i!i ，lfl -:之挨斗巧立论文，允许节节 t:义;被 f f l挝、的 r; J *11 复印.将斗!..位 ìf::叉的企部攻击 li 分内容编入有关数据库进行|全索，采用 累;正IJ 、 1?ì印或其他立例子i没í- 序 jt í立论文 保密}: j z 论文:(.f (lW 也:后的使用皮 Hf讨Ll二 :;二 {ffmwl:2?ZV |川: 严1t年 C 门 Y( I 丁 指导救川l经-71 : L乎♂U un月: 16年  上 月 11l 摘要 摘 要 随着我国税务机关依法治税工作的不断推进，税收征管模式和征管质效需要不断 完善和提升。新时期的税收执法工作面临各种新情况、新问题及新挑战。基层税务部 门及其执法人员占据着整个系统的绝大多数，他们的执法质量关乎着依法治税工作的 全局。然而，由于税收法律体系不健全，征管体制不合理，执法环境不配套，加上执 法人员的整体素质不高导致基层税收执法风险时有发生。如何规避执法风险，提高征 管质效，促进依法治税工作的深入开展，就是需要我们密切关注和研究的问题。 本文结合全面风险管理理论，并将其运用到税收工作实际，从执法风险的识别开 始，通过风险度量，分析评估风险产生的原因，提出了执法风险防控对策。全文共六 章，第一章为绪论，介绍了本文的研究背景及意义、文献研究综述、研究思路和创新 点；第二章为本文的相关概念与理论，阐述了风险、风险管理、税收执法风险和全面 风险管理理论的基本内涵；第三章为基层税收执法风险识别与分析，详述了基层执法 的共性风险和个性风险，简要介绍了执法风险的度量方法；第四章为税收执法风险的 成因分析，分别从制度层面、管理层面、主体层面和环境层面展开论述；第五章为全 面的基层税务部门执法风险防控体系的构建，包括目标体系、主体责任体系、内部防 控体系、外部环境控制体系、监督和制约体系五个方面；第六章是结语，总结了全文 研究结论，并指出了本文的不足之处及下一步研究方向。 本文的创新之处在于：将全面风险管理理论与笔者所在地区的税务部门执法现状 和自身工作实际结合到一起，结合真实数据进行分析论证，系统识别了税收各环节执 法风险，通过税收执法风险的度量设想，提出了建立目标体系、主体责任体系、内部 防控体系、外部环境控制体系、监督和制约体系相结合的“五位一体”执法风险防控 体系。 关键词：税收；基层部门；执法；风险管理 i 基层税务部门执法风险及其防控研究 Abstract With the continuous advance of Chinas tax authorities of tax according to law, tax administration pattern and administration quality and efficiency need to constantly improve and upgrade. In the new period, the tax law enforc