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信用证 一、信用证的含义 信用证（Letter of Credit, L/C）是银行应开证申请人（进口商）的要求，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。 信用证实质上是银行作出的有条件付款承诺。 对于信用证的定义，把握三点 1.银行承担第一性的付款责任。 信用证是银行（开证行）作出的付款承诺，该承诺被接受后，作出承诺的银行即承担第一性付款责任。也就是说在贸易结算中，银行取代进口商而成为第一性付款人，进口商则成为第二性付款人---在银行无力支付时付款。 2.银行付款方式有三种 （1）直接付款 （2）指定另一银行付款 （3）授权其他银行议付 即授权其他银行有追索权按地买进受益人持有的跟单汇票或信用证规定的单据。 3.银行的付款是有条件的 银行只是在符合条件的情况下才履行付款责任。根据UCP500，这个条件就是受益人提供的单据符合信用证的规定，即单证相符；反之，开证行是有权拒付的。 信用证结算是在托收基础上，演变出来的一种比较完善的结算方式。其主要作用是把托收方式下由进口商履行跟单汇票的付款责任转由银行履行，保证进出口双方的货款或单据交收不致落空。 二、信用证的三个重要特点 1.信用证是一种银行信用，开证行负第一性的付款责任 在任何情况下，银行一旦开出信用证，就表明他以自己的信用作了付款保证，并因此处于第一性付款人的地位。只要受益人体教的单据与信用证的条款一致，银行(开证行）就必须承担首先付款的责任。可见，信用证是一种银行信用，开证行对受益人的责任是一种独立的付款责任。 2.信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在 信用证的开立以贸易合同为基础，但一经开出，便成为独立于贸易合同以外的独立契约，不受贸易合同的约束。 《UCP500》“信用证与可能作为其依据的销售合同或其他合同是相互独立的交易，及时信用证中提及该合同，银行也与该合同完全无关，并不受其约束。” 可见，信用证是独立于贸易合同以外的另一契约，是一种自足文件。银行只对信用证负责，对贸易合同没有审查和监督执行的义务。贸易合同的修改、变更、甚至失效都丝毫不影响信用证的效力。 3.信用证业务是一种纯粹的单据业务，它从处理的对象是单据 《UCP500》“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为，”“银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款”，而”对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和/或特殊条件，概不负责“。 在信用证方式下，实行的是”单据严格符合的原则“，即要求”单证一致“、”单单一致“。 即使开证申请人发现单据是伪造的，即被欺诈，但只要单据表面上与信用证相符，开证申请人就必须向开证行付款。因为，其被欺诈与信用证及开证行没有任何关系，后者对此不承担任何责任。如果出现此类情况，开证申请人只能以进口商身份凭贸易合同与出口商交涉，或申请仲裁，甚至提起诉讼。 案例：2006年3月10日，我国某进出口公司（以下简称我公司）与美国M公司签订了一份化工产品购销合同。合同额总金额为50万美元，信用证付款。2006年4月1日，买方M公司通过美国S银行开出了一份中金额为50万美元的不可撤销信用证。该信用证有下列条款：Credit amount USD 500 000, according to invoice value 75%to be paid at sight, the remaining 25% to be paid at 45 days after shipment arrival. (信用证总额为50万美元，以发票数额为准结算，出口方交单时付75%的货款，其余25%的货款在货到后45天内付清） 我公司在信用证有效期内，通过议付行向开证行提交了信用证项下的所有单据。经检验，单证相符，开证行便服了75%的货款，计37.5万美元。但是，货到45天后，开证行以开证申请人声称我出口的货物品质欠佳为由拒付其余25%的货款，由此引发诉讼。 S银行败诉，支付了其余货款及延迟付款时间的利息。 分析：这个案例中我们可以看出，《UCP500》的基本原则是把出口交易中的单据与货物严格划分开来，银行及各方面处理的是纯粹的单据，银行及收益人均受信用证条款的约束，银行对于不符合信用证条款的单据可以拒付。 但当单证相符时，银行就应向受益人履行其付款义务。本案例中的开证行以货物品质问题为由拒付部分货款显然是没有理由的，开证行因迟付部分货款而使收益人遭受的利息损失，理应向受益人赔偿。 案例：A出口公司与B出口公司就“金鸡牌”某种货物订立合同，并规定采用信用证结算。但是，B公司通过