企业主要指标及计算方法2010.ppt

企业主要指标及计算过程 　　按照国资委对企业年度财务决算编制的有关要求，企业在编制年度决算过程上报的主要指标共计分为三类： 　　一、绩效指标 　　二、人均指标 　　三、其他指标 　　下面将各指标的名称和计算过程列示给大家，请大家在工作中参考使用。 一、绩效指标 　　反映企业绩效情况且具有代表性的指标有34个，具体名称和计算过程如下： 　　1、净资产收益率（含少数股东权益）（%） 　　净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100% 　　平均所有者权益＝（年初所有者权益合计＋年末所有者权益合计）÷2 　　2、净资产收益率（不含少数股东权益）（%） 　　净资产收益率＝归属于母公司所有者的净利润÷平均归属于母公司所有者权益×100% 　　平均归属于母公司所有者权益＝（年初归属于母公司所有者权益合计＋年末归属于母公司所有者权益合计）÷2 一、绩效指标 　　3、总资产报酬率（%） 　　总资产报酬率＝息税前利润÷平均资产总额×100% 　　平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）÷2 　　息税前利润＝利润总额＋利息支出 　　4、营业利润率（%） 　　营业利润率＝营业利润÷营业总收入×100% 　　5、主营业务利润率（%） 　　主营业务利润率＝[主营业务收入＋（利息收入＋已赚保费＋手续费及佣金收入）－主营业务成本－（利息支出＋手续费及佣金支出＋退保金＋赔付支出净额＋提取保险合同准备金净额＋保单红利支出＋分保费用）－主营业务税金及附加]÷[主营业务收入＋（利息收入＋已赚保费＋手续费及佣金收入）]×100% 一、绩效指标 　　6、成本费用利润率（%） 　　成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额×100% 　　成本费用总额＝主营业务成本＋（利息支出＋手续费及佣金支出＋退保金＋赔付支出净额＋提取保险合同准备金净额＋保单红利支出＋分保费用）＋主营业务税金及附加＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋其他 　　7、盈余现金保障倍数 　　盈余现金保障倍数＝经营活动产生的现金流量净额÷归属于母公司所有者的净利润 　　8、成本费用总额占营业总收入的比率（%） 　　成本费用总额占营业总收入的比率＝成本费用总额÷营业总收入×100% 一、绩效指标 　　9、总资产周转率（次） 　　总资产周转率＝（主营业务收入＋利息收入＋已赚保费＋手续费及佣金收入）÷平均资产总额 　　10、流动资产周转率（次） 　　流动资产周转率＝[主营业务收入＋（利息收入＋已赚保费＋手续费及佣金收入）]÷平均流动资产总额 　　平均流动资产总额＝（年初流动资产＋年末流动资产）÷2 　　11、存货周转率（次） 　　存货周转率＝[主营业务成本＋（利息支出＋手续费及佣金支出＋退保金＋赔付支出净额＋提取保险合同准备金净额＋保单红利支出＋分保费用）÷平均存货余额 一、绩效指标 　　平均存货余额＝（年初存货余额＋年末存货余额）÷2 　　存货余额＝存货净额＋存货跌价准备 　　12、应收账款周转率（次） 　　应收账款周转率＝[主营业务收入＋（利息收入＋已赚保费＋手续费及佣金收入）]÷平均应收账款余额 　　平均应收账款余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）÷2 　　应收账款余额＝应收账款＋（应收保费＋应收分保账款＋应收分保合同保证金）＋应收账款坏账准备 　　13、资产现金回收率（%） 　　资产现金回收率＝经营活动产生的现金流量净额÷平均资产总额×100% 一、绩效指标 　　14、应收账款增长率（%） 　　应收账款增长率＝本年应收账款增长额÷年初应收账款余额×100% 　　本年应收账款增长额＝年末应收账款余额－年初应收账款余额 　　15、存货增长率（%） 　　存货增长率＝本年存货增长额÷年初存货余额×100% 　　本年存货增长额＝年末存货余额－年初存货余额 　　存货余额＝存货净额＋存货跌价准备 　　16、资产负债率（%） 　　资产负债率＝负债总额÷资产总额×100% 一、绩效指标 　　17、已获利息倍数 　　已获利息倍数＝息税前利润÷利息支出 　　18、流动比率 　　流动比率＝流动资产÷流动负债 　　19、速动比率 　　速动比率＝速动资产÷流动负债 　　速动资产＝流动资产－存货 　　20、现金流动负债比率（%） 　　现金流动负债比率＝经营活动产生的现金流量净额÷年末流动负债×100% 一、绩效指标 　　21、短期借款占全部借款的比率（%） 　　短期借款占全部借款的比率＝年末短期借款余额÷年末借款合计数×100% 　　年末借款合计数＝年末短期借款余额＋年末长期借款余额 　　22、抵押（质押）资产占总资产比率（%） 　　抵押（质押）资产占总资产比率＝年末抵押（质押）资产额÷年末资产总额×100% 　　23、担保金额占净资产比率（%） 　　担保金额占净资产比率＝年末担保金额÷年末所有者权益合计×100% 一、绩效指标