高等院校内部控制论文.docxVIP

　　一、当前我国高等院校内部控制存在的问题一缺乏先进的内部控制方法与手段内部控制活动的方式方法在一定程度上决定了高等院校内部控制活动的质量。 　　当前，高等院校内部控制活动主要以财务收支控制为主，对财务账目进行审批制度的构建以及审计程序的建设，重点是要保障高等院校财务数据的真实性、准确性和可靠性。 　　但是，大多数院校的内部控制活动没有实现高效的信息化，使得内部控制活动难以与日益扩大的高等院校运营业务范围相适应。 　　信息沟通作为内部控制制度的基本要素，是内部控制制度协调产生作用的关键所在，内部控制制度的建设需要对院校各个部门、各种投资业务等的信息进行及时、高效的搜集。 　　但是，由于高等院校各个部门相对独立的管理模式，畅通的信息传递渠道的建立难度较大，导致内部控制实行过程中信息无法准确获得并迅速在各个部门进行传递，影响了内部控制活动的质量。 　　二高等院校内部控制监督力度有待提高高等院校内部的组织结构以严格的条块状结构为主，审计机构多与其他部门相平行，审计人员独立性相对较差。 　　由于院校与企业的根本性质不同，审计人员的人资关系无法直接归股东会控制，而是在院校领导的控制下进行内部审计，使审计人员的独立性较低。 　　这样一来，高等院校内部财务审计人员的利益受院领导和其他部门控制，使得内部审计的监督处于十分被动的地位，无法对上级或其他平行部门的经济活动进行有力的监督。 　　有的院校将审计部门挂靠在纪检监察部门内部，但是其工作主要是审查一定时期内各个部门的收支情况，或者受纪检部门委托对个别的违纪案件进行审查，这样的事后审计模式无法使内部审计职能得到最大限度发挥。 　　二、高等院校加强内部控制建设的具体措施一改善高等院校内部控制环境首先，要加强高等院校各个部门和人员，尤其是管理层对内部控制工作重要性的认识，以保证高等院校内部控制建设工作的顺利开展，并促使高等院校逐步建立健全内部控制的各项规章制度。 　　相关部门应该及时对院校年度工作计划予以审查批复，还要对内部控制人员制订的内部控制报告进行严格审查，并对内部控制决策的执行情况进行监督，逐步使内部控制制度化、常规化。 　　其次，还要建立健全内部审计工作报告机制、内部控制考评机制、内部控制人才培养机制以及内部控制成果运用机制等。 　　最后，从宏观上来讲，相关教育行政机构及立法机构要完善内部控制立法，使内部控制机构和人员可以依法履行职责。 　　同时，要对内部控制工作条件予以保证，表彰和奖励成绩显著的内部控制人员。 　　以某高等院校为例，校领导定期开展学习内部控制理论与方法的活动，通过对其他高等院校的具体案例进行分析，增加了对内部控制的认识，并根据本校的自身状况，在本校迅速进行内部控制制度建设。 　　同时，加强对自身的约束，保证自身廉洁性，加强对党的先进理论的学习，让自己的行为符合规范，为内部控制的建设树立了良好的榜样。 　　二完善风险评估体系高等院校的运营模式在逐渐与市场经济相接轨，各种投资活动也逐渐增多。 　　因此，需要有系统的内部控制风险评估体系对来自各方面的风险进行评估与应对，使高等院校具有经营性质的活动可以最大限度的避免损失，为高等院校的健康运营提供保护伞。 　　一方面，要将高等院校的风险评估过程程序化，即按照目标设定、风险识别、风险分析以及风险应对几个主要的工作环节制订规范化的文件，根据高等院校的各种运营活动以及日常经验，在相关法律法规的引导下，进行详细的规定，为整个风险评估工作提供行为指导及分析思路。 　　值得注意的是，在借鉴一些优秀企业成功的风险评估经验的同时，要结合高等院校的性质以及自身的情况来设定各种规范，做出合理的取舍。 　　比如，企业所设定的一些国际性经济活动的风险可能就不太适合于多数高等院校。 　　另一方面，按照规范化文件执行风险评估程序，但也要注意灵活性。 　　虽然高等院校的经济活动相比较企业来说并不多，但是还是存在一些突发情况需要对事先规定的程序予以调整。 　　在这种情况下，可以发挥高等院校的行政职能，严格按照相关权限和程序来进行有关调整申请的审批，充分发挥内部控制的作用。 　　三引入信息化的内部控制手段和方法高等院校可以借鉴企业管理的经验，引进包括财务信息系统和管理信息系统在内的系统，保证信息传递和更新的及时性、准确性和完整性，从而实现办公室信息高效共享，为高等院校决策的准确性以及高等院校经济和社会效益提高提供信息支持。 　　在信息的收集和发布过程中，要保证信息分析、加工、储存和使用等各个环节的高效通畅运行，实现部门和人员之间的高效率信息共享。 　　高等院校通过应用信息技术手段，建立起内部控制系统，加强对财务会计电子信息系统的开发与维护，使信息输入、输出以及文件的储存与管理的效率大大提高，并且对一些不相关的人员设置权限，避免他们与学校资产和资金的直接接触，使人