企业经济合同中的涉税管理课件.pptVIP

六、销售房屋免2年物业管理费涉税条款 问题1：房地产开发商不得在合同中约定第三方的义务（第三方签订合同除外） 问题2：免物业管理费后，开发商支付物业费收取发票是否合法 七、土地使用权转让涉税条款—汇编 问题1：土地出让金有购买方承担契税如何确定 问题2：增资与投资对契税的影响（国税函【2008】514） 第六章 投资合同涉税条款 第一节 被投资主体涉税条款 一、向合伙企业投资涉税条款 问题1：先分后纳税（财税[2008]159号） 问题2：法人企业投资---合伙企业---投资法人企业 二、向已经享受优惠完毕的企业增资涉税条款 三、向5+1特区投资高新技术企业涉税条款 四、向正在享受过度企业的企业追加投资涉税条款问题：2008、2009能否继续享受过度优惠 参考（粤国税函[2008]279号 ） 五、2006年1月1日至2007年3月16日期间成立新企业追加投资涉税条款 （国发[2007]40号 ）：在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 六、创业投资企业向未上市高新技术企业投资涉税条款（国税发[2009]87号 ） 第二节 对外投资资产涉税条款 一、用货物投资涉税条款 问题1：不征增值税（增值税实施条例细则4条） 问题2：暂不征个人所得税（国税函【2005】319、国税发【2008】115） 二、用设备投资涉税条款 三、用房屋使用权出资涉税条款 问题1：视同出租（国税函【1997】490） 规划2：出租不投资少缴纳营业税和房产税方案分析 四、用特许经营权投资涉税条款 问题1：公司法限制 问题2：税务规划方案 问题3：境外企业收取特许权使用费营业税与企业所得税如何规划（财税【1999】273、财税【2005】39） 五、投资收取固定利润涉税条款 六、同一资产部分作投资部分收取固定收入涉税条款 七、用未付完款的土地使用权投资涉税条款 八、用房屋、土地使用权置换乙企业在丙企业的股份涉税条款 九、企业将资产负债打包投资涉税条款 问题：分立与投资区别（国税函【2005】504） 十、用长期股权投资权益涉税条款 问题1：非货币资产投资工商登记问题《股权出资登记管 理办法》 问题2：税务处理问题 十一、土地使用权投资涉税条款 第三节 股权转让涉税条款 一、先内后外转让涉税条款 方案1：内部股东优惠政策时 方案2：境外法人股东分红期间股份转让技巧 方案3：境外个人股东股权转让时股份转让技巧 方案4: 一人公司增资时股权转让技巧 方案5：解决采购材料无发票问题时 二、先外后内转让涉税条款 参考上述方案3与4 三、股权转让伴随债权债务转让涉税条款 问题1：股权转让伴随债权债务（国税函[2007]244号） 问题2：分利润时伴随债权债务（国税函[2008]267号） 四、委托转让股份涉税条款 案列：甲个人投资1000万，委托乙个人将此股份转让，协议约定超出价归乙所有做佣金处理。结果卖出价10000万元。 五、先分后转让涉税条款 案列：刘某2006年投资成本100万元，截至2008年底以出售股份价格180万元转让给王某，其中属于未分配利润50万元。 刘某个税=（180-100）×20%=16 王某分的利润缴纳个税50×20%=10重复纳税 六、先投资后转让股权涉税条款 案例1：土地房屋投资免营业税争议（财税【2002】191） 案列2：毛坯房整体投资，被投资企业再次开发能否加计扣除土地增值税（国税发【2006】187、琼地税发【2009】104、青地税函【2009】47号文） 七、股权收购涉税条款（财税【2009】59号文） 免税收购只是暂时而言，再次转让还是要征税。 第四节 产权交易涉税条款 一、整体转让资产涉税条款 （国税函【2005】504） 二、产权交易营业税（国税函【2002】165） 三、产权交易增值税（国税函【2002】420 合同具体条款是整体资产还是企业产权区别 转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税、不征营业税。  四、产权交易土地增值税（财税【1995】48） 五、产权交易企业所得税（财税【2009】59） 六、产权交易契税（财税【2008】175） 第五节 企业合并、分立涉税条款 第六节 国企改制涉税条款 第七节 境外注册中资控股企业涉税条款 国税发[2009]82号 第七章 借款合同涉税条款 第一节 借款对象涉税条款 一、向境内个人借款涉税条款 浙江省国家税务局所得税处2008年度汇算清缴问题解答 考虑到我省中小企业的实际情况，为