企业经济合同涉税条款处理技巧课件.pptVIP

* * * * * * * * 第四节 借款用途涉税条款 一、用于固定资产建设涉税条款 借款1000万元利息5%，应付利息50万元 存入银行有利息所得2%， 借：在建工程30 应收利息20 贷：应付利息50 二、房地产企业用于房屋开发涉税条款 1、利息在完工前如成本、完工后做财务费用。 如何确定完工标准（国税发【2009】31国税函【2009】342） 2、计算土地增值税时利息不得计入开成本(国税发[2009]91号) 3、专门借款的存款利息在计算土地增值税扣除时能否冲减借款利息金额(国税发[2009]91号) 4、股东从金融机构贷款转借给企业交个人所得税吗？ 第八章 租赁合同涉税条款 第一节 租赁主体涉税条款 一、出租方涉税条款 二、承租方涉税条款 问题1：签订解除租赁合同是否缴纳印花税？出租 方向承 租方支付违约金税务处理；发票处理？ 问题2：支付的户外广告位租赁费按何标准所得税 前扣除？ （是广告费宣传费还是租赁费） 问题3：租赁村民土地要缴土地使用税吗？ （财税【2006】56） 第二节 租金涉税条款 一、装修费抵租金涉税条款 问题1：营业税问题 问题2：房产税问题 二、房屋转租涉税条款 粤税发[1990]432号；成地税发[1994]第8号； 赣地税发[2008]95号 ；财税【2008】24 问题：企业将对外称组的房屋再出租给职工能否享受 免营业税规定？（财税〔2000〕125号 ） 三、无租使用条款、借用房屋涉税条款 琼地税发[1999]52号 四、房地产企业出租地下人防车库涉税条款 （财税[2005]181号 ） 五、偿还按揭款不收租金涉税条款 1、购车、购房的贷款利息是否可计入车辆 房屋原值？ 2、假按揭单位全额承担个人借款利息应缴 个人所得税应如何计算？ 六、公司租用职工私车涉税条款（国税函[2006]245号） 问题1：只租车----服务租赁（浙地税函[2005]303号） 问题2：车人一并提供（浙地税函[2005]303号） 七、分解租金涉税条款（穗地税发[2006]73号 ） 八、收取押金涉税条款（粤地税函〔1998〕225号 ） 九、企业资产整体出租涉税条款 十、一部份房屋自用一部份本房屋出租涉税条款 十一、出租土地不收取租金若干年后收取土地及 地上房屋涉税条款（国税函发【1995】156） 十二、一年签一次租赁合同，第一年发生装修 100万元（所得税法实施条例70条） 十三、从出租方取得的补偿费可以享受搬迁补偿 优惠？（国税函【2009】118） 十四、企业注销后取得债务人抵押房屋，再出租 给使用人，谁来缴纳房产税？ （国税函【1997】387） 十五：承租房屋后自己装修再出租，或一次收取装 修费营业税处理 十六、关于企业将承租的房屋加层、扩建、重建、 修理征收抵租金涉税条款 （ 浙地税外[1999]56号、琼地税发[1999]52号） 十七、5年后支付租金涉税条款 十八、没有预定租金付款期限涉税条款 （营业税再行条例施细则第24条） 十九、用房屋投资收取固定收入涉税条款 二十、一次收取3年租金涉税条款 问题1：终止租赁时未摊完的租赁费如何处理？ 二十一、年租金100元租赁10000平方米会所涉税条款 二十二、房东出租房屋收取水电费能否开局增值税发票 （增值税条例实施细则）；企便函[2009]33号 二十三、生产企业给经销商装修销售场地，达到一定销售数量就不收装修费处理？ 第三节 融资租赁涉税条款 一、融资租赁设备权属涉税条款 (财税[2009]69号;国税函【2000】514； 财税【2008】48 ) 二、私家车融资租赁涉税条款 三、房屋融资租赁涉税条款 （国税函【2005】83） 第九章 承包合同涉税条款 第一节 承包合同主体与承包方式涉税条款 一、出包给个人涉税条款 问题1：一般纳税人承包给个人是否按一般 纳税人征税（增值税暂行条例实施细则 10条） 问题2：营业税纳税人（财税【2003】16号文部分条款作废） （营业税暂行条例实施细则 11条）财税【2009】61 问题3：个人所得税：分为工资性质和个体户性质 二、出包给企业涉税条款 参考：粤地