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内蒙古财经学院会计学与财务管理系 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 基础会计 成为入党积极分子已经快要一年了，在这期间，我始终以党员的标准要求自己。在组织的关怀和党员的帮助下，我在思想上和实践上都取得了明显的进步 * 成为入党积极分子已经快要一年了，在这期间，我始终以党员的标准要求自己。在组织的关怀和党员的帮助下，我在思想上和实践上都取得了明显的进步 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 基础会计  第 八 章　账 簿 第一节 账簿的意义和种类 一、账簿的意义 （一）概念 账簿是由一定格式的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录和反映各项经济业务的簿籍。 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 一、账簿的意义 （二）账簿的意义 通过账簿可以全面、连续、系统地记录经济业务 账簿记录是编制会计报表的重要依据 保护企业公共财产的安全 是进行会计分析的重要依据 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 二、账簿的种类 1.按用途分 序时账簿 分类账簿 备查账簿 普通日记账 特种日记账 现金日记账 银行存款日记账 总分类账 明细分类账 （辅助账） (总账） （明细账） 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 二、账簿的种类 2.按外表形式分 订本账 活页账 卡片账 （总账、现金、银行存款） （明细分类账） （固定资产、低值易耗品明细账） 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 第三节 账簿的设置和登记 一、设置账簿的原则 能够保证全面、连续、系统地记录经济业务，以便于提供会计信息。 能够控制财产物资的增减变动，保证企业财产的安全与完整 满足需要，力求精简 所有单位都必须设置：总账、日记账、各明细账 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 二、账簿的基本内容 封面 扉页（账簿启用表） 账页 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 账 簿 封 面 单位名称：常青市振新股份有限公司 账簿名称：应收账款明细分类账 年 度： 2003 年 本账簿共 56 张自第 1 页起至第 122 页止 经管人： × × × 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 经管人员一览表 单位名称 常青市振新股份有限公司 账簿名称 应收账款明细分类账 账簿页数 自第 1 页起至第 页止 启用日期 2003年12月1日 单位领导人签章 会计主管人员签章 经管人员职别 姓 名 经管或接管日期 会计 ×× 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 应收账款明细账 2003年 记 号 账 凭 证数 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 12 1 期初余额 借 12 570 2 收1 应收款收回 1 000 借 11 570 6 转5 售A产品 4 000 借 15 570 …… 本月合计 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 三、日记账的设置和登记 （一）普通日记账（分录簿） （二）分栏日记账 （三）特种日记账 现金日记账 银行存款日记账 1.格式：三栏式、多栏式 2.记账依据：收款凭证、付款凭证 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 四、分类账簿的设置和登记 （一）总分类账簿 格式：三栏式 记账依据：记账凭证、汇总记账凭证、记账凭证汇总表 （二）明细分类账 格式：三栏式、数量金额式、多栏式 记账依据：记账凭证、原始凭证、原始凭证汇总表 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 第三节 结账与对账 一、结账 将本期的经济业务全部登记入账以后，按照规定的方法，结算出账户的本期发生额和期末余额。 二、对账 为保证账簿记录的正确性而进行的核对账目工作。包括：账证核对、账账核对、账实核对。 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 　 平 1500 结转下年 1500 借 1200000 120500 本年合计 1500 借 37500 38000 本季合计 1500 借 13000 14000 本月合计 31 12 6300 借 34500 39800 本季合计 6300 借 17600 20000 本月合计 31 3 3900 借 7000 9000 本月合计 28 2 1900 借 9900 10800 本月合计 31 1900 借 5000 3600 21-31汇总 汇3 31 3300 借 2700 4200 11-20汇总 汇2 20 1800 借 2200 3000 1-10汇总 汇1 10 1000 借 上年结转 1 1 日 月 余额 借或贷 贷方 借方 摘要 凭证 号数 2006年 0 应收账款 总账 12 12 12 31 31 31 第20页 内蒙古财经学院会计学与财务管理系 第四节 记账规则和错账更正 一