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商业银行集团客户授信风险管控研究 摘要：随着我国银行体系市场化改革的逐步深入，银 行风险管控能力明显提高。与此同时，银行贷款集中度不 断提高，集团客户占比明显上升。本文首先定义了集团客 户的四个要素，并分析了其三个特点，即贷款扩张、关联 交易和融资复杂。由于这些特点的存在，集团客户产生了 信用膨胀风险、资金挪用风险、信息虚假风险和担保虚化 风险。其次，归纳了风险产生的原因，包括内部和外部两 个方面。内部原因是对集团客户认识不足，管理制度不健 全、技术落后，信息不对称，特有的风险偏好，专业人员 不足；外部原因是银行难以获取客户的真实信息、信用环 境差和法律缺失。最后，针对以上原因，提出了银行、监 管部门和地方政府应采取的措施。 关键词：金融机构；风险管理；客户授信 一、银行集团客户的概念和特点 （一）集团客户的定义 银行集团客户是指具有以下特征的企事业法人授信对 象：一是在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企 事业法人或被其他企事业法人控制；二是共同被第三方企 事业法人所控制；三是主要投资者个人、关键管理人员或 与其近亲属共同直接控制或间接控制：四是存在其他关联 关系以致可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银 行按照风险尽责原则认为应视同集团客户进行授信管理。 （二）集团客户的特点 集团客户规模扩张往往伴随银行贷款迅速上升。大 部分企业集团融资主要依靠银行信贷，相当一部分贷款是 由关联企业提供担保的流动资金贷款。由于集团企业对银 行资金依赖程度较深，贷款规模增幅大，绝对量呈上升趋 势，信贷风险也迅速攀升。从集团客户经营角度来看，其 通过频繁的兼并收购活动进行多元化投资，迅速扩张规 模，对其自身也存在着极大的经营风险。 集团客户的经营行为特征。主要表现在4个方面： 一是集团内关联企业投资关系复杂。不少集团客户的关联 企业主要是通过投资链条形成的，投资形式主要有全资、 控股和参股三种。投资呈现出多层次特征，而且层次之间 不平衡。二是通过频繁的兼并收购多元化投资，扩大资产 规模。混业经营的企业集团兼并收购活动频繁，它们围绕 市场热点做题目，通过兼并收购的方式多元化投资。三是 集团发展往往以融资促投资，以投资带融资。企业集团多 元化投资是以其独特的融资能力为基础的，并与其融资能 力相互助长。集团融资方式以银行贷款为主，也有通过上 市募集资金的。在以银行信贷市场为主的资金市场上，多 元化投资既是融资冲动产生的原因，又是融资能力增强的 通道。集团控制的关联企业越多，融资能力也越强。四是 注重培养同政府的关系。企业集团为寻求更大发展，高度 重视培养同政府部门的关系，并注意形象塑造，经常参与 捐助活动、助学活动、大型演出以提高知名度。 企业集团的财务管理特点。一是财务管理模式以集 权型为主。多数集团的财务管理都集中于集团总部，便于 集团的投融资统一管理。二是融资原则是集团融资规模最 大，财务成本最低。集团的融资和投资是一盘棋，哪些企 业需要用款，由哪些企业充当融资通道，都由集团资金或 财务部门统一计划和安排，通过统一调度，集团可以在现 有的条件下尽量降低财务费用。三是融资以银行贷款为 主。四是财务管理的通行做法是以投资扩张带动融资。强 烈的投资冲动激发企业的融资需求。 二、银行集团客户授信业务风险表现 集团客户授信风险是指由于银行对集团客户多头授信、 过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以 及通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按 公允价格原则转移资产或利润等情况，导致银行不能按时 收回贷款本息或给银行带来其他损失的可能性。银行集团 客户授信风险主要表现为： （一） 信用膨胀风险。从形式上看，一般情况下，集 团企业各成员的授信金额不是很大，如果将集团企业群体 作为一个整体来看待，则控制企业贷款量往往大大超过其 授信额度，形成集团企业整体的信用膨胀。 （二） 资金挪用风险。大多数集团在内部实行统一财 务管理模式。这种财务管理模式造成各银行贷款转入企业 集团的结算中心后形成了 “一锅粥”，集团企业可根据自身 需要任意抽调挪用银行贷款。因此，经常出现集团客户成 员企业以自身名义获取贷款往往被控制企业挪作与申请用 途不符的购买基金、关联公司增资、收购股权等用途，甚 至用来挥霍的现象。 （三） 信息虚假风险。由于关联企业间交易的复杂性 银行缺乏可靠信息来源和调查手段，很难全面掌握关联企 业的各种资料，难以准确判断关联客户经营与财务信息的 真实性，致使对关联企业的贷款业务无法准确把握。集团 客户的信息虚假主要有：一是为满足贷款条件，利用关联 企业相互控制的特性，通过进行关联交易来随意调节会计 报表的相关数据，粉饰借款主体的财务报表，使各项财务 指标达到借贷条件，直接影响了银行贷前调查及贷后管理 决策的准确性。二是关联企业之间