房地产建筑业税收风险管控与纳税筹划操作技巧.docVIP

PAGE PAGE 1 房地产 建筑业税收风险管控与纳税筹划操作技巧 第一节 经济合同与账前税务处理 一、税收风险产生的根源 1、合同决定业务、业务决定税收 合同——业务——票据——财务核算 （1）销售房产 比较：以房产作投资，再转让股权 （2）房屋出租 比较：联营/承包 （3）房屋转租 比较：委托代理租赁 （4）以房产、土地投资 全资子公司 or 非全资子公司 （5）定金返息的涉税问题分析 2、决策不能忽略税收风险 3、税收风险需在整个业务过程中规避、业务部门做业务要重视税收风险，不妥当的业务处理给公司带来巨大的税收风险（业务过程中的票据取得与管理） 4、财务不产生税收，只是反映税收，税怎么交不是看账怎么做，账内避税空间有限 5、生产经营方式决定了适用的税收法规 例：A房地产开发公司受让了某破产企业的一宗土地，各项开发审批手续都已办齐，但迟迟未能动工。B建筑企业以3000万元的价格将A公司一部分土地进行开发，为了方便，建筑公司以A公司的名义进行开发，所以土地一直未办理过户手续。目前所开发的商品房也已开始预售。但最近税务机关在检查中发现，开发公司所取得的售房款均未确认收入，而是全额转给了建筑公司，且开发公司账务中未见开发项目支出票据。经过询问得知，开发过程中所发生的价款是B直接对外结算，票据直接开给了建筑公司，或者是发票虽开给开发公司，但最后也转给了建筑公司，即该项