常铝股份：2018年年度审计报告.PDF

江苏常铝铝业股份有限公司 审计报告及财务报表 2018 年度 江苏常铝铝业股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018 年01 月01 日至2018 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-110 审计报告 信会师报字[2019]第ZA13279 号 江苏常铝铝业股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江苏常铝铝业股份有限公司（以下简称常铝股份）财 务报表，包括2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了常铝股份2018 年 12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于常铝股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并 财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： 二十二所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控 注”注释三十七。 制的设计和运行有效性； 于 2018 年度，常铝股份的主营业务收入为人民币 2 、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的 395,783.53 万元。其中：1、销售铝箔制品收入为人 风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入 民币355,759.19 万元，公司对于销售铝箔制品收入的 确认时点是否符合企业会计准则的要求； 确认原则是在商品所有权上的风险和报酬已转移至 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判 客户时确认的。根据销售合同约定，通常依据获取的 断本期收入金额是否出现异常波动的情况； 客户领用确认单或签收单作为销售收入的确认时点。 4 、对本年记录的收入交