常宝股份：2018年年度审计报告.PDF

江苏常宝钢管股份有限公司 2018年审计报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2019 年04 月25 日 审计机构名称 江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 苏公W[2019]A615 号 注册会计师姓名 王文凯、李渊 审计报告正文 江苏常宝钢管股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江苏常宝钢管股份有限公司（以下简称常宝股份）财务报表，包括2018 年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了常宝股份2018年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于常宝股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 第 1 页 共 115 页 江苏公证天业会计师事务所 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单 独发表意见。 （一）应收账款坏账准备 1、事项描述 如财务报表附注五、2所述，截至2018年12月31 日应收账款账面价值691,737,380.55 元，占资产总额的10.77%。常宝股份应收账款坏账准备是基于应收款项的可收回性评 估计算得出的。评估应收款项可收回性需要管理层进行大量判断，涉及管理层运用重大 会计估计，且影响金额重大，因此，我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。 2 、审计中的应对 （1）了解、评估并测试应收账款坏账准备相关内部控制； （2 ）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是 否充分识别已发生减值的项目； （3 ）对于单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流 量作出估计的依据及合理性； （4 ）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确 定计提坏账准备的比例是否合理； （5 ）对应收账款实施函证，并将函证结果与账面记录金额进行核对； （6 ）结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。 （二）商誉的减值 1、事项描述 如财务报表附注五、12所述，截至2018年12月31 日商誉账面原值为476,916,735.78 元，减值准备为4,096,700.00元，账面价值为人民币472,820,035.78元，占资产总额7.36% 。 管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商誉结合 与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金 额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期 收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。 第 2 页 共 115 页 江苏公证天业会计师事务所 由于商誉金额重大，且商誉减值测试