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中级会计从业资格练习题七 单选题 1、某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下： (1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0.2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票； (2)销售汽车轮胎400个给关联企业，以成本价核算取得销售金额40万元； (3)将设备对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元； (4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元； (5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额； (6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元； (7)所得税前准许扣除的销售税金60.69万元； (8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元； (9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A围规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元。 (10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： A国分支机构在我国应补缴企业所得税额是()万元。 A．0 B．5 C．15 D．25 答案：B [解析] A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200×20‰+100×30%=70(万元)， 单选题 2、下列账簿格式中，不属于按用途分类的是()。 A．活页账 B．分类账 C．日记账 D．备查账 答案：A [解析] 账簿的分类 单选题 3、下列说法中不正确的是()。 A．记账凭证具有分类归纳原始凭证和满足登记会计账簿需要的作用 B．记账凭证确定了应借、应贷的会计科目及其金额 C．记账凭证是登记总分类账户和明细分类账户的依据 D．原始凭证确定了应借、应贷的会计科目及其金额 答案：D [解析] 原始凭证不具备会计科目。 单选题 4、2008年12月31日，甲公司将一台生产用大型机器设备以110万元的价格销售给乙公司，账面原价为200万元。同时甲公司与乙租赁公司签订了一份融资租赁合同将该设备租回。合同主要条款及其他有关资料如下： (1)租赁标的物：大型机器设备。 (2)租赁期开始日：2008年12月31日。 (3)租赁期：2008年12月31日～2011年12月31日。 (4)租金支付方式：自承租日起每6个月于月末支付租金22.5万元。 (5)该设备的保险、维护等费用均由甲公司负担，估计每年约1万元。 (6)该设备在租赁开始日的公允价值为110万元。 (7)租赁合同规定年利率为14%。 (8)该设备的估计使用年限为10年，已使用5年，期满无残值，承租人采用年限平均法计提折旧，没有计提减值准备。 (9)租赁期满时，甲公司享有优惠购买选择权，购买价6万元。估计期满时的公允价值为45万元。 (10)承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用共计1.5万元，以银行存款支付。[(P/A，7%，6)=4.7665；(P/F，7%，6)=0.6663；(P/A，8%，6)=4.6229；(P/F，8%，6)=0.6302] 要求：根据上述资料，回答以下问题。 对于设备每年发生的保险、维护等费用，应该()。 A．在实际发生时计入当期管理费用 B．按照三年的合计金额计入固定资产的入账价值 C．在实际发生时计入当期营业外支出 D．在实际发生时冲减当期营业外收入 答案：A [解析] 履约成本通常在实际发生时计入当期管理费用，所以选项A正确。 单选题 5、审计W公司固定资产折旧计提情况时，助理人员小王发现W公司当年漏提了以下固定资产的折旧。在建议W公司补提折旧的同时，小王还进一步建议W公司依据漏提的折旧额调减当年的利润总额。审计项目经理复核工作底稿时，应对()中情况收集进一步证据。 A．闲置不用的办公设备 B．管理部门使用的轿车 C．全年未使用的车床 D．全年使用的生产设备 答案：D [解析] 对A、B、C三项固定资产计提的折旧应计入当年的管理费用，从而影响当年的利润。对D计提的折旧有可能计入存货，也有可能计入主营业务成本，在前一种情况下，并不影响当年的利润。 单选题 6、某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的金额是()万元。 A．5 B．6 C．