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初级经济法基础复习题四 多选题 1、下列关于房产税的相关陈述，正确的有()。 A．纳税人未用于出租的应税房产暂不征收房产税 B．政府机关出租的空闲房产，应当从租计征房产税 C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施 D．纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起，缴纳房产税 E．天然林保护工程相关的房产免税 答案：B,C,D,E [解析] 纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。 单选题 2、关于土地增值税的叙述，不正确的是()。 A．最低税率为30%，最高税率为45% B．土地增值税采用四级超额累进税率 C．土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的增值额 D．土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税 答案：A 暂无解析 单选题 3、甲花费60万元在“海滨雅居”购得一套住房，甲应该缴纳()。 A．土地增值税 B．消费税 C．营业税 D．契税 答案：D 购房一般需要缴纳的费用有：契税、印花税。 单选题 4、某中外度假山庄，2008年发生以下业务： (1)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米； (2)与甲企业签订协议；自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入； (3)公司2008年拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，5座以下载客汽车年纳税额每辆400元，中型客车午纳税额每辆600元。) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 当期缴纳房产税为()万元。 A．0 B．28.8 C．16.8 D．26.8 答案：A [解析] 由于是外资企业，企业全年应缴纳的房产税=0。 单选题 5、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。 2011年度有关生产经营情况为： (1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元； (2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值； (3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元； (4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)； (5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)； (6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元； (7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元； (9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。 (房产税计算余值时的扣除比例为25%) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 2011年应缴纳的房产税共计()万元。 A．7.79 B．7.55 C．6.9 D．7.69 答案：C [解析] 应纳房产税=750×(1-25%)×1.2%+50×(1-25%)×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9(万元) 单选题 6、2009年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为()元。 A．220 B．152 C．200 D．250 答案：C [解析] (1)取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人所得税=(3000+1000+2400-2000)×15%-125=535(元)；取得年终奖：12000÷12=1000(元)，适用税率10%、速算扣除数为25，应纳税额=12000×10%-25=1175(元)；合计应纳个人所得税=535+1175=1710(元) (2)担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额=35000×(1-20%)×30%=28000×30%=8400(元)，实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税=[35000×(1-20%)-8400]×20%=3920(元) (3)王