移民税务风险与规划.pptx

移民税务风险与规划 之美国篇财富规划的核心问题所有权控制权受益权目录一、美国税法要点二、我们的建议三、保险的功用四、境外保单比较五、市场热点追踪三大风险一、美国税法要点1. 资产暴露风险根据最新的美国税务法案(FATCA)，掀起新一轮的全球查税风暴。全球金融机构要向美国政府提供纳税人账户信息，海外隐匿资产无处可逃！2. 税务加重、资产流失风险美国的税收体系更为完善，而且有很多税种国内没有，如赠与税、遗产税等，加重税务负担，甚至可能导致家族资产大幅缩水。3. 违反美国税法的法律风险移民后，面临严格、复杂的美国全球征税体系，如果违反，可能面临严重处罚，最高入狱五年！对境外税务不了解、不规划，就如有一把达摩克利斯之剑，始终悬在头顶！心中难安！一、美国税法要点对应税法解析主要风险1. 资产暴露风险2. 税务加重、资产流失风险3. 违反美国税法的法律风险1. 征税体系2. 税法税种3. 税务申报一、美国税法要点 – （1）美国的征税体系全球征税体系美国对税务居民实行全球所得征税。国税局为了追查纳税人的海外所得，可谓无所不用其极。2009年，第一阶段境外账户自愿揭露计划（OVDP），第一次自首机会2011年，第二阶段境外账户自愿揭露特别规定（OVDI），第二次自首2013年，外国账户税收遵从法（FATCA），自首 + 号令全球银行配合披露此外，鼓励举报，奖励追回税额的15% - 30%全球追查 步步紧逼 如果隐匿资产将面临更大法律风险一、美国税法要点 – （1）美国的征税体系2. 纳税对象美国公民、绿卡持有者、或符合美国的“税务居民”者（经常往来美国者，每年最好不要在美国居留超过121天，否则可能被认定为“税务居民”）。3. 需要申报的财产凡符合以上身份者，需要对全球所得进行申报。海外资产申报的规定：海外账户金额最低一万美元起就要申报。一、美国税法要点 – （2）主要税种税率1. 赠予税、遗产税国籍状况适用税法免税额度中国籍家庭(准备移民)不适用于美国税法，当前没有赠与税和遗产税的问题不适用跨境家庭：如：先生中国籍、太太和孩子美籍美国税法针对“赠与人”或被继承人。因此如先生赠予美国的亲人，无税收问题，但收到的金额超过10万USD，亲人需要申报。如果赠予、继承的标的为美国境内的资产，可能涉及税收。非美籍居民在美国境内的资产：美国账户、存款、保险利益等免税。不动产、有形资产等，需要征税。 免税额度：60000USD美籍家庭夫妻之间赠予、继承：免税；代际继承、赠予：需要征税。年度免税额度：13000USD终身免税额度：500万美元一、美国税法要点 – （2）主要税种税率2. 个人所得税现行的联邦个人所得税主要是在1986年美国税制改革基础上修订的，属于综合模式的个人所得税。即对纳税人全年各种不同来源的应税所得综合起来，扣除相应的不予计列项目、分项扣除项目和个人宽免额，然后按照统一的税率计算纳税。美国适用的是六级超额累进税率，税率分别为10%、15%、25%、28%、33%、35%。根据不同申报身份的纳税人适用不同的税率表。目录一、美国税法要点二、我们的建议三、保险的功用四、境外保单比较五、市场热点追踪二、我们的建议相关风险，您需要提前规划做好资产的净值报告资产暴露风险资产流失风险运用不同的金融工具提前规划专业人士咨询、协助申报法律风险二、我们的建议资产暴露的风险以及申报的法律风险，稍加留心，即可规避。关键是如何规避大额资产转移带来的税收问题，避免资产流失。有如下建议：1. 如果生活重心仍在国内，建议资产重心也留在国内； 因为因为即使是非美人士，美国境内的资产也可能被征税。 2. 需要提前做一个整体的规划，税务、法律、理财，全方位考量，尤其是对于将来可能发生的大额资产跨境转移，避免高额税务。充分利用各种金融工具，特别是保险，做好资产传承、规避跨境税务。目录一、美国税法要点二、我们的建议三、保险的功用四、境外保单比较五、市场热点追踪三、保险的功用不同类型家庭持有保单的税务分析国籍状况持有保单中国籍家庭(准备移民)无需申报、也无需缴税跨境家庭：以先生中国籍、太太和孩子美籍为例先生为投保人，无需申报该保单，也无税收太太或孩子取得该保单收益，超过10万USD，需要申报，但无需缴税。身故保险金不计入先生的遗产。美籍家庭持有的保单按照现金价值计入个人资产保单产生的分红、满期金等收益，等值于保费部分免税，额外收入计入当年收入身故保险金计入遗产三、保险的功用保险解决方案国籍状况保险解决方案中国籍家庭(准备移民)提前进行资产转移，避免成为美国居民后征收遗赠税。保险可以做到“移产不以权”，对于现金类资产，即可提前分配，又可控制传承过程。跨境家庭：以先生中国籍、太太和孩子美籍为例非美籍人士投保，美籍人士受益。受益人如果没有提前退保、保单贷款、部分支取等保单权利，可