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我国商业银行票据业务风险管理与防范 【摘要】近年来，我国票据业务步入了一个快速发展的 轨道，作为金融市场的重要组成部分，票据业务已成为重要 的短期直接融资方式，并对社会融资总量和融资结构具有重 要影响，同时也暴露出许多问题和风险。在当前股市行情转 暖的情况下，巨额的融资性票据在贴现后或回流向股市或期 市，这对商业银行又将构成极大的风险，有效控制风险是促 进我国票据业务健康发展的现实问题。 【关键词】票据业务风险防范商业银行 、票据业务发展现状 1、票据业务发展迅速与风险增长共存 2⑻0年以来，虽经历了再贴现率的大幅上调和再贴现规 模的扩大与收回，但票据业务一直发展迅速，业务总量成倍 增长。XX年票据贴现余额、累计签发量和累计交易量分别 为万亿元、万亿元和万亿元,分别是2000年的倍、倍和倍 XX年至今，虽然票据市场受到金融危机和国家宏观调控的影 响较大，但仍然保持较高的增长率。截至到XX年底，商业汇 票承兑余额为万亿元，同比增长％ :银行承兑汇票余额为万亿 元，同比增长％:票据承兑、贴现累计融资量合计超过20万 亿元，全年新增票据融资万亿元，新增票据融资占新增贷款 的比重高达％。短期信贷资产票据化现象已经普遍存在，由 此说明我国票据业务近年来得到快速发展。 然而，在票据市场快速发展的同时，风险问题接踵而至 信用膨胀和泡沫时有显现，各种非理性竞争行为屡禁不止， 犯罪分子内外勾结从事票据诈骗活动，给银行造成了巨大的 风险和损失。在票据的签发、承兑、贴现、转贴现、托收 的全过程中，都存在一些不确定性因素，由此而产生形式多 样的经营风险，甚至潜伏着系统性的信用危机。发展票据市 场，必须建立相应的风险防范机制、完善的风险管理手段和 及时准确的业务监督网络。 2、商业银行成为票据市场主角 在推动中国票据市场发展的过程中，商业银行起到了举 足轻重的作用。继中国工商银行2000年1月在上海率先成 立票据营业部后，其他商业银行借鉴工商银行票据业务集中 经营低风险、低成本、高效率的成功经验，纷纷将票据贴现 业务作为新的利润增长点，陆续成立了票据中心、票据支行 等业务模式的经营管理机构，加大了对重要客户的营销力度: 票据业务成为完全竞争的业务品种。票据业务的专营化使 票据业务在专业化水平和人员素质上都得到了显著提升，规 模化经营也为银行机构带来了较为丰厚的收益，这些商业银 行依托人民银行当地行的支持，票据业务迅速发展起来，成 为票据市场的主角。作为市场的组织者，商业银行具体组织 市场交易活动，提供交易场所和交易设施，制订自律性的交 易规则，收集整理和发布市场信息，提高市场交易的效率。 作为市场交易品种的提供者，商业银行为企业提供融资渠 道，通过产品创新引导客户需求。特别是在维护市场秩序、 净化市场环境、提高票据这一信用工具的安全性等问题上， 商业银行更加责无旁贷。 二、商业银行开展票据业务存在的风险 1、融资性风险 商业银行签发或贴现无真实交易背景或不能确定有真 实交易背景的银行承兑汇票而形成的风险。主要表现为:无 交易合同或使用虚假、无效合同；超合同金额或期限签发、 贴现银行承兑汇票;无增值税发票复印件、重复使用或伪造 增值税发票复印件办理贴现业务。有的商业银行假借企业 名义违规开立账户，借用这些账户自行签发银行承兑汇票， 到其他商业银行贴现，贴现资金回流该行后，增加其存款，自 称为“融资性存款”。签发、贴现无真实交易背景的银行承 兑汇票违反了《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现 与再贴现管理暂行办法》的有关规定。因此，银行不仅存在 融资性风险，同时还承担着潜在的法律风险。 2、 信用风险 在没有缴纳保证金或保证金不足的情况下签发、贴现 银行承兑汇票导致大量银行垫款而产生的信用敞口风险。 主要表现为：一是未按规定比例收取保证金或保证金偏低; 二是对保证金不足额部分担保不足或担保无效，如担保合同 金额小于保证金不足额部分、担保企业担保能力不足、质 押物不符合相关规定、质押手续办理不及时不规范、由关 联企业担保或企业相互担保、担保合同无董事会同意的决 议等;三是以本行贷款作为签发银行承兑汇票的保证金或将 贷款转为定期存款，作为申请承兑的质物。银行的上述做法 实际上是把承兑风险转化为信贷风险，没有真正落实偿还来 源，同时还虚增了存贷款规模。银行通过这样一种非正常方 式扩大存贷款和票据业务的规模，形成了 “企业用贷款资金 作保证金一银行签发承兑汇票一企业到银行贴现一企业用 贴现得到的资金再作保证金一银行再签发承兑汇票企业 再贴现……”的怪圈，在循环往复的过程中，信用徒然膨胀， 货币信贷成倍数地虚增扩大，从而形成了信贷泡沫。 3、 道德风险 一是关联企业、关联交易方相互串通，套取银行资金。 主要方式为：出票人与收款人为关联企业或关联交易方，出 票人以一