探析现行养老保险制度个人账户的政策走向.docVIP

探析现行养老保险制度个人账户的政策走向 摘要：“统账结合”的养老保险模式是我国政府的一大 创造，它充分体现了效率与公平的原则，有利于新旧保险 制度的过渡。然而在实施的过程中，养老保险隐性债务与 个人账户空账运行日益暴露出来，特别是个人账户空账运 行己影响到民众对政府的信心，危及社会保险制度的健康 发展，阻碍和谐社会的构建。笔者分析个人账户空账造成 的原因，提出建立个人账户的政策建议，对促进我国养老 保险制度的可持续发展具有重要意义。 关键词：个人账户空账政策走向 我国现行的养老保险制度是一种以社会统筹与个人账 户相结合为特征“统账结合”的养老保险模式。新制度运 行八年来，存在着三个最突出问题：养老保险的覆盖面依 然较窄，其应有的保障功能远未实现；养老保险体系面临 巨大的财务压力；民众对政府承诺的养老保障信心不足。 社会统筹资金缺口问题日益严峻，隐性债务逐渐显现，特 别是个人账户的“空账”问题已引起社会各界广泛的关注。 一、现行养老保险个人账户“空账”的原因及危害 随着我国养老保险制度改革的深入，养老保险隐性债 务与个人账户空账运行问题日益暴露出来。社会统筹保险 基金入不敷出，挪用个人账户资金，其结果是个人账户 “空账”运行。“从法律上来讲，个人账户是个人私有的”。 所以做实个人账户对增进民众对政府的信心，促进和谐社 会的建立具有十分重要的意义。什么原因造成了个人账户 “空账”运行？ 其一、养老金隐性债务。1997年之前，我国实行的是 现收现付的养老模式，而现在执行的是社会统筹和个人账 户相结合的养老保险模式，模式的转换必然涉及一个巨大 的养老金隐性债务。在没有外部资金注入的情况下，统筹 基金的不足，用个人账户基金填补，造成个人账户空账。 其二、制度缺陷。“统账结合”的养老保险制度，从理 论上看，它吸收了国际上“现收现付”制和“完全积累” 制两种模式的优点。该模式在实际运行中，政府主管部门 为了保证当期养老金支付，确保基本养老金按时足额发放， 保障离退休人员基本生活，必然会有统筹部分透支个人账 户资金情况的发生。“如果当初统账结合模式是两个板块的 话，这个制度就不会出现个人账户的空账。” 其三、提前退休因素。提前退休从收入与支出两方面 蚕食着原本就不太宽裕的养老保险基金。它一方面减少了 参保人数，使养老保险基金收入减少，另一方面它延长了 领取养老保险金的年限，使得养老保险基金支出又相应增 加。加剧了个人账户空账化程度。 其四、人口老龄化。随着我国人口出生率的下降和寿 命的延长，老年人口赡养率不断提高。人口年龄结构变化 和老龄人口比重增大，中国的养老金的支出总规模将呈上 升趋势，造成养老基金入不敷出，客观上延缓了个人账户 实账化的进程。 其五、《养老保险条例》执行不力。目前的《养老保险 条例》是指导我国开展养老保险工作的法规性文件。在执 行过程中，由于企业经济效益不好、本位主义和它自身的 缺陷等原因，使我国养老保险的覆盖面不全，收缴率不高， 缴费工资基数不实，直接导致统筹基金收支出现赤字，个 人账户由部分空账变为完全空账。 个人账户“空账”运行对中国的养老保险制度取信于 民造成了极大的危害性。 一是对养老保险制度心存疑虑。我国现阶段养老保险 缴费的个人群体中，中青年人的贡献率最大，他们离领取 养老金的时间还有20-30年，或更长的时间。由于付出与 回报不能在短期内实现，如果养老保险个人账户长期处于 空账运行，他们会失去对政府养老保险政策的信赖，不愿 意主动参加养老保险。 二是担心退休时的生活质量下降。现行的养老保险基 金的管理办法，养老保险基金尚无有效的增值保值手段， 人们愿意选择购买商业保险。 三是商业保险机构不惜余力地宣传自己产品的财富效 应，某种程度也降低了民众对中国养老保险制度的信任。 二、做实现行养老保险个人账户的重要意义 社会统筹与个人账户结合的制度模式，是我国社会保 险制度改革的重要成果，具有里程碑价值。做实个人账户 的是增强民众对中国养老保险制度信心的重要步骤，在构 建和谐社会的今天，意义深远。 1、 做实个人账户有利于构建和谐社会。填实个人账户， 既是我国综合经济实力的体现，也是政府诚信和国民共担 风险的体现，否则会最终影响政府的形象和凝聚力。 2、 做实个人账户有利于现行社会养老保险模式的健康 发展。它不仅可以避免社会统筹和个人账户混账管理的局 面，而且有利于形成规范的制度结构，有助于现行制度的 平稳运行和健康发展。 3、 做实个人账户有利于个人账户基金保值增值。做实 个人账户有助于社会统筹和个人账户分开管理，由于个人 账户实账可以执行市场化运作，个人账户资金便可享受到 经济快速增长的成果，达到保值增值的目的，既维护了参 保者的利益，又增强了参保者的信心，从容应对人口老龄 化高峰的到来。 4、个人账户还可更