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新体制框架下农村信用社风险管理的思考 内容摘要：如何加强和完善农村信用社风险管理，己 成为新体制框架下农村信用社必须面临和亟待解决的一个 重要课题。本文通过实践，分析了加强农村信用社风险管 理的紧迫性，剖析了当前新体制框架下农村信用社存在风 险的成因，提出了加强风险管理的对策和建议。 关键词：风险管理农村信用社新体制 农村信用社是通过金融业务经营活动寻找收益与风险 平衡点的金融企业，除了化解历史形成的包袱外，面临的 制度风险、信用风险、市场风险、操作风险和法律风险等 潜在风险的压力也在日益加大，这些风险爆发时不仅可能 导致部分信用社的倒闭，对客户利益造成伤害，而且还可 能影响整个信用社体系的社会公信力，引发系统性风险。 当前，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受 前所未有的竞争与挑战，而如何加强和完善风险管理，成 为新一轮体制改革后农村信用社必须面临和亟待加强的一 个重要课题。 一、加强风险管理的紧迫性 目前，农村信用社面临的主要风险有： （一）操作风险不断惊现 人们习惯把金融业比作“保险柜”，而如今操作风险这 个“锁在保险柜中的魔鬼”居然从“保险柜”中溜了出来， 而且一发不可收拾，不断惊现。其实，操作风险自金融业 诞生伊始就伴随存在，现在的大量出现只不过是风险管理 者长期忽视而已，较之信用风险、市场风险相比，操作风 险因其内隐性和细节，往往被认为简单而轻视。随着电子 化发展和新业务的开拓，原有的规章制度和内控手段已不 能适应业务发展的需要。从农村信用社内部看，处于社会 经济转型期、体制改革期员工思想裂变提速，职业操守和 道德风险不断加大，“内案”频发。操作风险使管理者痛苦 地认识到，操作风险管理疏忽的后果是比信用风险和市场 风险等其他风险类更可怕的一类风险，操作风险管理与企 业经营成效息息相关。 （二）法人治理结构转型风险隐现 农村信用社的法人治理结构是在原有法人治理结构基 础上进行改造完成的，现实行统一法人的县联社体制，仍 然沿袭的是农村信用社原有产权结构特征，主要是内部结 构调整，农村信用社基本上仍属依靠地方政府隐形担保的 准国有银行机构。这种结构内的修修补补，不是一种彻底 的产权明晰重组过程，也不是一种把既有农村信用社进一 步推进规范化的合作制过程，仍然没有完成对农村信用社 准国有金融机构性质的改变，无法克服所有权主体现实缺 位、权力约束机制无法保障、民主管理不到位、激励不兼 容和信息双向传播不对称等矛盾。 对习惯于二级法人管理时期的“老三会”（党组会、职 代会、主任办公会）架构下运作的信用联社领导班子来说， “新三会”（理事会、经营班子、监事会）架构下如何协调 运作，发挥合力，至少在目前仍处于探索和磨合阶段，而 法人治理结构制衡机制的不完善或缺位关乎内部管理体系 的科学合理和有序运作，制度设计风险也就隐现于此。 （三） 信用风险反弹 近年来，当宏观经济运行出现波动时，就会出现信贷 风险集中释放、不良贷款出现反弹的趋势。目前信用风险 主要表现为：受国家宏观调控和产业结构调整的影响，部 分限制性行业及相关企业发生资金链断裂，无力偿还贷款; 由于国家深化土地改革，严格土地管理政策的出台，土地 审批从紧，部分在建工程或开发项目被迫停工或撤销，导 致贷款逾期；由于原材料价格持续上涨，盈利能力下降， 企业还贷能力下降等等。 （四） 流动性风险凸现 从总量上来看，农村信用社普遍面临资金短缺的问题， 受农村村级经济股份制改革、土地政策趋紧及物价上涨刺 激消费、民间借贷活动等多种因素影响，储蓄存款增速下 降，资金来源不足。由于相对缺乏低成本的稳定的资金来 源，目前农村信用社普遍感到头寸紧张，存贷比居高不下， 流动性风险较为突出。 从结构上来看，目前，政府财力不够，农信社通过改 革仍然无法清偿历史包袱，资产质量仍不理想，信贷资产 结构仍不合理。在经济发达地区，由于农村经济的转型和 农业产业结构的调整，纯农业信贷投入逐年萎缩，对于短 期资金占比较高，缺乏长期资金来源的农村信用社来说， 这种结构性风险更加明显。 （五）是利益抉择风险显现 农村信用社经营中存在中央要支农、地方要发展、监 管部门要防范风险、农村信用社自身要生存发展的多元目 标冲突，这些目标在实现过程中难以保持一致，缺乏单一 经营目标，造成农村信用社经营思维混乱和市场定位难以 把握。而其作为地方性金融机构，当地方政府干预目标与 信用社内部效益、规避风险的要求发生冲突时，信用社的 决策层就面临着利益抉择的风险。 农村信用社在经营管理中除了上述的几种风险，还面 临着法律、政策、利率等风险，这些风险的存在以及如何 去化解防范，不仅是农村信用社建立系统性风险管理长效 机制的迫切需要，也是近期保证央行专项票据能否到期兑 付的前提和基础。 二、农村信用社风险成因 （一）管理体制长期