部门财务管理实施办法新.docVIP

PAGE 1 - 2016年财务管理实施办法 第一章 总 则 第一条　为了规范单位的财务行为，加强单位的财务管理和监督，提高资金的使用效益，保障单位工作顺利完成，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》及有关财经法规，结合我单位实际，制定本办法。 第二条　单位机关所有财务管理活动在单位法人的领导下，由单位财务科统一管理，分户核算。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第三条　按照财政部门和相关准则、制度的要求，财务科具体承担所在单位财务管理工作，所有支出单据实行财务预先审核制度，即所有支出必须由业务科室负责人、分管业务负责人对支出事项的真实性进行审核签字，财务科对支出单据的合法、合规、准确、完整、有无预算进行审核把关，报请单位主要负责人签字审批后方可报销。 第二章　收入管理 第四条　执收科室收取的所有行政事业性收费及其它各项收入必须按规定通过山东省非税收入征收管理系统实行“票款分离”。严禁私存、挪用、坐收坐支及私设小金库。 第五条 各项收费必须按物价部门规定的项目及标准进行收费，不得乱收及超标准收费。 第六条　各项收费必须开具财政部门统一监制的收费票据，严禁用普通收款收据收取，确保票据合法、合规。使用的票据填写要规范，字迹清楚，填列准确，票据必须各联齐全，并且不得跳号使用，严禁私开、套开、外借收费票据。作废的票据要全部联次留存并加盖“作废”戳记。 第七条 房屋出租由单位资产管理委员会制定办法，经单位办公会研究后实行。 第三章　支出管理 第八条　本着节约使用各项资金，不断提高资金使用效益的原则，各项支出全部纳入单位预算管理，没有预算的支出不允许列支。各项支出必须严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，报销的单据必须是合规发票。政府采购范围内的物资采购必须严格执行政府采购制度的有关规定。财务科要严把审核关，必须严格审核列支的项目和内容，对不合规的原始凭证予以退回，并按规定更正、补充。 第九条 财务审核支出单据的主要内容包括：单据是否正规；大小写金额是否相符；支出金额与办理事项是否相符；支出事项是否合规；附件是否齐全，附件与发票金额是否相符；经办人、事由等是否清楚等。 第十条　严格控制办公用品的购置。日常办公支出，须提前填写项目支出申请单，并把所需办公用品的名称、数量及大约所需资金填写清楚，报单位办公室，办公室审核后报单位主要负责人批准，由办公室统一购置，购置物品按入库手续进行登记，由单位办公室物资管理人员进行管理发放。 第十一条　对单位一次性支出超过5000元的，须报单位办公会研究决定后方可实施。未经研究或审批手续不完备的支出单位财务科不予支付。　 第十二条　对单位执法执勤车辆实行集中管理，统一调度。申请用车时由单位办公室按规定统一安排，使用加油卡加油，统一结算。车辆大修必须提前写出修理申请，经单位长办公会研究同意后，到指定维修点进行修理。具体办法： （一） 燃油由办公室根据车辆标准耗油量及行车里程进行登记，印制“车辆行车里程及加油登记表”，由驾驶员签字。 （二） 外地出差确需中途加油的，须经办公室同意。返回后办理相关登记手续。 （三） 所有车辆实行定点维修、保养。由办公室考察确定修理厂家。 （四） 实行维修单制度。小件维修、养护经查验属实后，由办公室签发维修单，到指定厂家维修；大件（500元以上）维修，须经主要领导批准。 （五） 除出发在外需紧急修理情况外，所有未经办公室签发维修单的维修项目，费用由驾驶员承担。 第十三条　单位工作人员因公出差只报销往来交通费、住宿费及伙食补助费。报销城市间交通费必须出具与之相符的往来车票，市内交通费按照出差实际天数计算，每人每天80元包干使用；县内交通费按照出差实际天数计算，每人每天30元包干使用。住宿费在标准限额之内凭合规发票据实报销。到省、市出差生活补助均为每人每天100元（早餐20元、中餐40元、晚餐40元标准执行），县内（除沂源中心城区以外）伙食补助费根据出差就餐需要，按照每人每天50元（早餐10元、中餐20元、晚餐20元标准执行）。参加上级组织的外出考察、学习，按照相关文件要求报销费用。完成出差任务后，因公出差人应在一周内凭相关单据到财务报销。 第十四条 职工医疗费报销按照县职工基本医疗保险制度规定执行，职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，按相关规定办理。 第十五条　严格控制公务接待费用支出，因业务往来确需招待的，经单位主要负责人批准，单位办公室安排并开据就餐审批单。具体标准：上级来人接待，原则上午餐、晚餐按照每人每餐40元标准执行，严格控制高档烟酒使用。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人，10人以上的，陪餐人数不